中铁四局集团资产支持商业票据4月26日付息 (中铁四局集团第一工程有限公司)

媒体讯： 4月23日，中铁四局集团有限公司发布2022年度1号第一期资产支持商业票据次级付息兑付公告。

公告显示，该债券由中铁信托有限责任公司作为发行载体，债券简称为“22中铁四局IABN001次”，债券代码为082280576，发行总额为0.90亿元。此次债券无固定利率，付息兑付日定于2025年4月26日，若遇法定节假日则顺延至法定节假日后的第一个任务日。此次付息兑付金额为人民币15,884,383.56元。

中级财务会计题

1计算公式：应收票据的贴现期＝自票据贴现日当月公历天数至票据到期日止的实有天数之和－票据贴现日期数例题：某公司2007年10月20日收到带息应收票据一张，期限为6个月。 面值10万元，票面利率为6%，贴现率为8%。 12月31日计息后，于1月26日贴现。 问该票据的贴现息为多少？解：票据到期值＝10×（1＋6%×12×6）＝10.3（万元）；票据贴现期＝＜31（贴现日当月实践公历天数）＋28（2月份实践公历天数）＋31（3月份实践公历天数）＋20（票据到期日4月20日的实有天数）＞－26（票据贴现日期数）＝84（天）票据贴现息＝0.3×8%/360×84＝0.1923（万元）应收票据到期值＝票据面值×（1+票据利息率×票据期限） 在贴现中，企业或团体倒贴给银行的利息称为贴现息贴现息＝票据到期值×贴现率×贴现期 其中:①不带息票据的到期值=应收票据的面值 ②带息票据的到期值=应收票据面值×（1+票据年利率×票据到期天数/360） ③贴现所用的利率称为贴现率，它不一定等于市场利率，但是总高于票据利息率。

中级财务会计、、、、

1、贴现时的基本会计处置贴现时的基本会计处置应为：借：银行存款财务费用（实践支付的手续费）贷：短期借款[例1]企业收到购货单位交来2004年12月31日签发的不带息商业票据一张，金额元，承兑期限5个应收票据月。 2005年1月31日企业持汇票向银行开放贴现，带追索权，年贴现率5%。 到期值=元贴现值=×5%×4/12=（元）贴现净额=-=（元）借：银行存款财务费用贷：短期借款[例2]上例若为带息票据，票面利率为4%。 其他条件相反。 带息应收票据应于期末（即中期期末和年度终了）按应收票据的面值和票面利率计提利息，参与应收票据的账面余额。 其基本会计处置应为：2005年1月31日期末计提利息借：应收票据3000贷：财务费用3000到期值=×（1+4%×5/12）=（元）贴现息=×5%×4/12=（元）贴现净额=-=（元）借：银行存款财务费用贷：短期借款这里是对比以取得的应收账款等应收债务向银行等金融机构开放贴现的会计处置，由于到期承兑人有力支付款项，银行要收取的款项是元，先将贴现息作财务费用途理愈加契合会计核算准绳。 应收票据2、票据到期，承兑人按期付款基本会计处置应为：借：短期借款贷：应收票据（应收票据账面价值）财务费用（未结算入账的利息）[例3]例2中票据到期，承兑人按期付款。 2005年2～4月已计提应收票据利息。 2005年5月31日尚未计提应收票据利息。 2005年2～4月计提应收票据利息基本会计处置同[例2]，每月计提利息3000元冲减财务费用。 票据到期，承兑人按期付款的基本会计处置应为：借：短期借款贷：应收票据（应收票据账面价值）财务费用（未结算入账的利息）.到期承兑人有力支付款项若到期承兑人有力支付款项，银行将支款通知随同汇票、付款人未付票款通知书送交开放贴现的企业，贴现企业有义务将有关款项按票据的到期值支付给银行。 则基本会计处置应为：1）借：应收账款（面值与票据利息之和）贷：应收票据（应收票据账面价值）财务费用（未结算入账的利息）2）借：短期借款贷：银行存款（银行扣款金额）[例4]例2中票据到期时，因承兑人的银行账户缺乏支付，企业现已收到银行退回的应收票据、支款通知和付款人未付票款通知书。 2005年1～5月已计提应收票据利息。 2005年2～5月已计提应收票据利息基本会计处置同[例2]，每月计提利息3000元冲减财务费用。 票据到期，承兑人有力支付款项的基本会计处置应为：1）借：应收账款（面值与票据利息之和）贷：应收票据（应收票据账面价值）同时不再计提应收票据利息。 2）借：短期借款贷：银行存款（银行扣款金额）[例5]上例中假设该企业“银行存款”账户余额仅为元。 其他条件相反。 第一笔会计处置同[例4]⑴，2）借：短期借款贷：银行存款

现金流贴现的例子

普通都是公司和公司之间走账的时刻，会经常用到DCF模型。 假定你曾经十分熟习DCF的计算步骤。 其实也不难，就那几个公式。 详细例子如下：西方公司于11月26日收到欣欣公司当日失效的商业承兑票抵作应收账款72,000元，该票据面值为72,000元，年利率9%，60天期，12月20日西方公司将该票据向银行贴现，年贴现率6%，1月25日该票据到期，欣欣公司有力支付款项， 西方公司将款项支付给银行，试作11月26日、12月20日及票据到期遭到拒付分录。 （到期值，贴现息438.48，贴现额72,641.52）。 11月26日，收到票据时 借：应收票据 贷：应收账款 月20日，票据贴现时票据到期值=*（1+9%÷360*60）=贴现息=*6%*36/360=438贴现额=－438=