安康汉滨中银富登村镇银行因贷后控制不到位 被罚款25万元 (安康汉滨中银富登村镇银行属于什么银行)

4月23日，据国度金融监视控制总局安康监管分局行政奖励信息披露，安康汉滨中银富登村镇银行有限公司，因贷后控制不到位，被罚款25万元。

企业所得税的计算题（税费申报与计算）

（1）利润总额=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元（2）要求调整的项目如下：1、国债利息支出不交纳企业所得税，所以调减120万元；2、广告宣传费的扣除限额=6800*15%=1020万元，小于本期出现额1150，所以调增130万元，这130万元可以结转以后年度扣除；3、业务招待费：84*60%=50.4万元，6800*0.5%=34万元，由于34＜50.4，所以本期业务招待费的扣除限额为34万元，应调增84-34=50万元； 新产品研发费用可以加计扣除50%：150*50%=75万元，应调减75万元；4、借款利息只能以同类同期金融机构的存款利率计算的利息为限扣除：500*8%*6/12=20万元，小于本期支付利息25万元，应调增5万元；5.、职工福利费扣除限额：1780*14%=249.2万元，小于本期出现额260，应调增10.8万元； 职工教育经费扣除限额：1780*2.5%=44.5万元，大于本期出现额40，不调整； 工会经费扣除限额：1780*2%=35.6万元，等于本期出现额35.6，不调整。 6、行政罚款3万元不支持税前扣除，直接捐赠的5万元也无法以税前扣除，应调增8万元。 综上，企业所得税应征税所得额=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9 当年企业所得税税额=412.9*25%=103.225≈103.23万元

小规模征税人账务核算怎样处置

小规模征税人是指年销售额在规则规范以下，并且会计核算不健全，不能按规则报送有关税务资料的增值税征税人。 所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应征税额。 小规模征税人关键有三种征收方式：查账征收、查定征收和活期定额征收。 查账征收：税务机关依照征税人提供的账表所反映的运营状况，依照适用税率计算缴征税款的方式。 这种方式普通适用于财务会计制度较为健全，能够仔细实行征税义务的征税单位。 查定征收：税务机关依据征税人的从业人员、消费设备、采用原资料等要素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。 这种方式普通适用于账册不够健全，但是能够控制原资料或进销货的征税单位。 活期定额征收：税务机关经过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。 这种方式普通适用于无完整考核依据的小型征税单位。 小规模征税人做账明细1、缴税凭证处置借：应交税金-增值税3%-城建税其他应交款-教育费附加贷：银行存款2、 费用凭证借：控制费用-明细贷：现金或银行存款打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等 办自费餐费、礼品等(注尽量不开礼品发票) 招待费食品、小额餐费 福利费电费、水费 水电费房租、场地租赁费、租车费 租赁费过路过桥费、油费、汽车修缮费 汽车费用汽车保险、财富保险 保险费印花税、房产税、土地经常使用税、车船税 税金3、社保及住房公积金借：控制费用-社保类住房公积金其他应收款-社保类住房公积金贷：银行存款若没有提供扣团体依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整4、工资(1)计提借：控制费用-工资贷：应付工资(2)发放工资借：应付工资贷：其他应收款-社保等应交税金-团体所得税现金营业外支出(单位外部罚款)应附：工资表 两张凭证可以兼并5、 计提折旧学会经常使用财务软件中的固定资产模块借：控制费用-折旧贷：累计折旧6、 往来收款借：银行存款或现金贷：应收账款 –明细或其他往来明细设置要点经常销售客户树立明细十分常销售客户归集其他 在摘要注明客户称号(简称)7、 往来付款借： 应付账款 –明细或其他贷：银行存款或现金往来明细设置要点经常推销客户树立明细十分常推销客户归集其他 在摘要注明客户称号(简称)8、 进货借：库存商品-明细贷：银行存款现金应付账款-明细或其他公司在月底结转本钱时，假设库存为正数时，应该暂估入库。 要活期催促企业取得发票(也可以开具大批收据)。 借：库存商品-明细贷： 应付账款-暂估入库9、 销货借：现金银行存款应收账款-明细或其他贷：商品销售支出-明细应交税金-增值税3%计算支出的计算：商品销售支出=开票金额/1.03增值税=开票金额-商品销售支出10、 计提城建税金及附加借：主营业务税金及附加贷：应交税金--城建税其他应交款-教育费附加税金的计算：城建税=-增值税*7%教育费附加=增值税*3%11、 计提所得税借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税交纳时：借：应交税金-应交企业所得税贷：银行存款简化处置方法：借：所得税贷：银行存款12、 结转本钱借：主营业务本钱贷：库存商品-明细要求客户编制本钱表控制在支出的90%以内13、 支出结转损益借：主营业务支出其他业务支出营业外支出贷：本年利润14、 本钱费用结转损益借：本年利润贷：主营业务本钱主营业务税金及附加其他业务本钱控制费用营业费用财务费用所得税参考资料小规模征税人是怎样处置账务的？.知乎[援用时期2018-1-9]

会计题 计算企业所得税费用，并作出相应账务处置

1、借：营业外支出 400万 贷：银行存款 400万2、借：有形资产 600万 控制费用 400万 贷：研发费用——资本化 600万 ——费用化 400万3、借：营业外支出200万 贷：银行存款 200万4、借：资产减值损失 60万 贷：存货涨价预备 60万所得税费用=（2400+400-400*50%+200+60）*25%=715万