六部门 进一步优化离境退税政策扩展出境消费 (六部门进一步优化措施)

商务部等6部门关于进一步优化离境退税政策扩展出境消费的通知

各省、自治区、直辖市及方案单列市人民政府，工业和信息化部、财政部、交通运输部、商务部、文明和旅游部、中国人民银行、海关总署、税务总局、市场监管总局、金融监管总局、国度移民局、中国民航局：

为深化贯彻落实党中央、国务院决策部署，更好满足境外旅客购物离境退税需求，进一步丰厚市场供应，优化退税服务，扩展出境消费，经国务院赞同，现就有关事项通知如下：

一、推进离境退税商店增量扩容

（一）优化离境退税商店规划。奖励各地域在大型商圈、步行街、旅游景区、度假区、文博场所、机场、客运港口、酒店等增设退税商店，扩展退税商店掩盖面。积极引导国际名品、外货潮品、老字号店铺、文创店、纪念品店、礼品店、特产店等成为退税商店。支持具有条件的地域打造一批离境退税特征街区。

（二）放宽离境退税商店备案条件。将离境退税商店备案条件在现行的征税信誉级别A级和B级基础上介入M级，支持新开商店在契合其他相关规则的前提下成为退税商店。优化离境退税商店备案流程，契合条件的商店向其主管税务机关备案后即可成为退税商店，主管税务机关应在收完备案资料的5个任务日内成功备案。树立健全退税商店分开机制，加大违规违法行为奖励力度。

二、丰厚离境退税商品供应

（三）下调离境退税起退点。境外旅客同日同店置办退税东西金额抵达200元人民币，且契合其他相关规则的，可以开放料理离境退税。

（四）优化退税商品供应水平。指点退税商店依据境外旅客需求，一直丰厚和优化商品供应，介入老字号产品、中国消费名品、智能产品、非遗产品、工艺美术产品、天文标志产品、文明创意产品、名优特产、体育用品等优质产品供应。展开“购在中国”系列活动，支持各地培育打造“城市礼物”、“必购必带”高质量特征产品，引导其进入退税商店。

三、优化离境退税服务水平

（五）优化离境退税料理流程。放慢完善离境退税控制系统，优化商店端登录形式，成功发票信息智能失掉，优化信息录入、比对、验核智能化、智能化水平。将离境退税“即买即退”服务措施推行至全国，奖励更多退税商店、退税代理机构提供“即买即退”服务。奖励有条件的地域在大型商圈、街区、景区等境外旅客较集中的区域，设立“即买即退”集中退付点。奖励具有条件的地域对退税东西启动封装打码,为海关免拆封验核提供便利。若海关在验核环节中存疑,可开拆包装进一步确认后再料理验核手续。

（六）优化退税代理机构服务。奖励各地结合本地退税业务展开状况，合理确定退税代理机构服务费率。完善退税代理机构考核评价机制，积极引入竞争机制。支持退税代理机构与离境口岸隔离区内的货币兑换点、境外旅客服务中心等协作料理退税业务。支持退税代理机构展开跨区域运营和跨机构协作。奖励退税代理机构增强与退税商店协作，做好旅客服务、员工培训、宣传推行等任务。

（七）优化离境退税支付服务。将现金退税限额上调至20000元人民币。推进退税代理机构与支付机构、清算机构等增强协作，在风险可控的前提下，经过移动支付、银行卡、现金等多种形式提供退税服务，更好满足境外旅客多样化支付服务需求。

（八）优化离境退税信息服务。树立全国离境退税综合信息服务平台，树立部门间离境退税数据共享机制，为境外旅客提供退税商店查询、退税业务咨询等“一站式”信息服务。增强退税政策、退税网点等宣传推行，优化退税分歧标识、操作指引等，经过出境航班、机场、重点媒体、社交平台、重点旅游社友好台企业等渠道增强投放宣介，让境外旅客便利失掉退税信息。强化部门协作，增强风险信息共享，严峻打击骗取退税、违规倒卖等违规违法行为。

各地域要完善任务机制，创新任务举措，一直提高离境退税服务质量和水平。尚未实施离境退税政策的地域，要增强统筹策划，尽快启动相关任务。本通知自公布之日起实施。此前国务院有关部门和各中央人民政府相关规则与本通知不分歧的，以本通知为准。

商务部

财政部

文明和旅游部

海关总署

税务总局

中国民航局

2025年4月26日

企业所得税汇算清缴要求填报什么表格交到国税、地税

企业所得税汇算清缴要求填报，以房地产企业为例，填的表格及填报方法如下：一、主表利润总额计算(1—13行)数据来源于企业的《利润表》，实行企业会计准绳的企业，其数据直接取自《利润表》，实行企业会计制度、小企业会计准绳的企业，其《利润表》中项目与本表不分歧的部分，应当依照本表要求对《利润表》中的项目启动调整后填报。 二、附表一除视同销售支出(13—16行)外，其他数据依据会计核算结果启动填报。 房地产企业触及销售未完工产品支出作为三项费用调整基数应填入本表第16行, 填报口径=房地产企业销售未完工产品支出-会计上预售转销售支出(可以为正数)。 三.附表二除视同销售本钱(12—15行)外，其他数据依据会计核算结果启动填报。 房地产企业触及销售未完工产品支出作为三项费用调整基数应填入15行，填报口径=房地产企业销售未完工开发产品支出×(1-计税毛利率)-会计上预售转销售支出×(1-对应计税毛利率)(可为正数)。 四.附表三1、本表“账载金额”指征税人的会计数据;“税收金额”指按税收规则计入应征税所得额的金额。 需留意的是，不论企业能否出现征税调整事项，本表的“账载金额”请照实填报。 第2、12、15、16、17、18、21、27、19、43、44、45、46、47、48、49、51行，请先填报相应附表。 2、“调增金额”和“调减金额”普通不应出现正数。 3、第3行“接受捐赠支出”，执行企业会计准绳的征税人接受捐赠支出在会计核算时已计入“营业外支出”，不需调整，执行企业会计制度、小企业会计准绳的征税人计入了“资本公积”科目，要求征税调整。 接受捐赠支出依照实践收到捐赠资产的日期确认支出的成功，除另有规则外，应一次性性计入确认支出的当年。 4、第8行“特殊重组”，假设企业出现重组事项契合特殊性重组条件，并选择了特殊重组，应由重组主导方直接向所在地市(地)级税务机关提出备案开放，并提交书面备案资料，市(地)级税务机关核实无误后，报省级税务机关确认。 企业未按规则书面备案的，一概不得按特殊重组业务启动税务处置。 5、第14行“不征税支出”， 假设企业有契合条件的不征税支出，应向主管税务机关备案，而且依据规则，企业的不征税支出用于支出所构成的费用，不得在计算应征税所得额时扣除;企业的不征税支出用于支出所构成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应征税所得额时扣除”。 假设企业按不征税支出处置后，在5年(60个月)内未出现支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税支出总额。 假设企业附表三第14行第4列>0，且第38行第3列=0或为空，则企业应自行确认此项数据填报的合规性。 6、无法取得合法票据疑问(1)《国度税务总局关于企业所得税若干疑问的公告》(国度税务总局公告2011年第34号)规则，企业当年度实践出现的相关本钱费用，由于各种要素未能及时取得有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面出现金额核算;但在汇算清缴时，应补充提供该本钱、费用的有效凭证。 (2)《国度税务总局关于增强企业所得税控制的意见》(国税发[2008]88号)文件规则：不契合规则的发票不得税前扣除;(3)《国度税务总局关于进一步增强普通发票控制任务的通知》(国税发[2008]80号)文件规则：在日常审核中发现征税人经常使用不契合规则的发票，特别是没有填开付款方全称的发票，不得税前扣;(4)《国度税务总局关于进一步增强税收征管若干详细措施的通知》(国税发[2009]114号)文件要求：未按规则取得合法有效凭证不得税前扣除。 7、第22行“工资薪金支出”，应留意区分工资薪金和劳务报酬，区分属于休息合同相关和劳务合同相关，属于劳务合同范围不属于工资薪金支出，合理的工资薪金其合理性的判别可参照国税函〔2009〕3号规则的五条准绳，并且应实践发放，并实行团体所得税代扣代缴的申报并取得凭证等。 关于时节工、暂时工等费用税前扣除疑问。 企业因雇用时节工、暂时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实践出现的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规则在企业所得税前扣除。 其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。 8、第23行“职工福利费支出”，应独自设置账册归集核算。 税前扣除的职工福利费超收工资总额的14%部分应启动征税调整。 2008年及以后年度出现的职工福利费，应首先冲减2008年以前依照规则计提但尚未经常使用的职工福利费余额。 企业2008年以前节余的职工福利费，假设改动用途的，应调整参与企业应征税所得额。 9、第24行“职工教育经费支出”，企业实践出现的职工教育经费可税前扣除，除另有规则外，当年扣除的职工教育经费不超越企业实践发放工资总额的2.5%，超越部分应树立相应台帐便于以后年度结转扣除;2008年度以前计提并在所得税前扣除但尚未经常使用的教育经费余额，2008年度及以后出现的职工教育经费首先应冲减上述职工教育经费余额。 10、第25行“工会经费支出”，企业实践拨交的工会经费在工资总额2%限额内启动税前扣除。 税前扣除的工会经费应曾经实践拨缴并取得《工会经费拨缴款公用收据》或《工会经费支出公用收据》(电子收据)。 自2010年1月1日起，在委托税务机关代收工会经费的地域，企业拨缴的工会经费，也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除。 11、第26行“业务招待费支出”，为消费运营要求而实践出现的业务招待费，按出现额的60%税前扣除，并且扣除额小于营业支出的千分之五，超出部分应启动征税调整。 所以该行只需有业务招待费支出，必有调增项，如调增金额小于零，请审核能否合规。 请正确区分业务招待费、职工福利费、会务费等支出，防止混杂。 12、第27行“广告费和业务宣传费支出”，税前扣除的广告费和业务宣传费应契合当年销售支出的规则比例，超越规则比例的应树立相应台账便于以后年度结转扣除;申报扣除的以前年度结转的广告费，不超越以前年度结转的余额。 自2011年1月1日起至2015年12月31日，对化装品制造与销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造，下同)企业出现的广告费和业务宣传费支出，不超越当年销售(营业)支出30%的部分，准予扣除;超越部分，准予在以后征税年度结转扣除。 企业在筹建时期，出现的广告费和业务宣传费，可按实践出现额计入企业筹办费，并按筹办费的有关规则在税前扣除。 13、第28行“捐赠支出”，未经过取得公益性捐赠税前扣除资历的公益性社聚集团、公益性群众集团或许县级以上人民政府及其部门而启动的直接捐赠支出，不得税前扣除;契合条件的公益性捐赠支出在企业年度会计利润总额12%以内的部分准予扣除，超出部分应启动征税调增;税前扣除的公益性捐赠支出应取得省级以上(含省级)财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据或加盖接受捐赠单位印章的《非税支出普通缴款书》收据联。 新文件：《财政部 国度税务总局民政部关于发布取得2013年度第一批公益性捐赠税前扣除资历的公益性社聚集团名单的通知》(财税〔2013〕69号)《财政部 国度税务总局关于企业介入政府一致组织的棚户区改造有关企业所得税政策疑问的通知》(财税〔2013〕65号)财政部 国度税务总局 民政部关于确认实事助学基金会2013年度公益性捐赠税前扣除资历的通知》(财税〔2013〕22号)国度税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关疑问的公告》(国度税务总局公告2013年第11号)14、第29行“利息支出”， 借款费用应准确划分为资本性支出和收益性支出，资产置办建造时期出现借款费用应计入资产的价值，不得在所得税前一次性性扣除;向其他企业和团体的借款，应取得借款合同、借据、发票、团体所得税征税证明等凭证;关联方之间的借款应契合独立买卖准绳，超越规则债资比例部分的利息费用应按规则启动调增;因投资者投资未到位而出现的利息支出，其相当于投资者实缴资本额与在规则期限内应缴资本额的差额应付的利息，应启动了征税调增。 15、除另有规则外，年末应对未实践出现的预提费用启动征税调整。 总局2011年第34号公告《国度税务总局关于企业所得税若干疑问的公告》明白：企业当年度实践出现的相关本钱、费用，由于各种要素未能及时取得该本钱、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面出现金额启动核算;但在汇算清缴时，应补充提供该本钱、费用的有效凭证。 企业企业如在汇缴时仍未取得合法票据的，需作征税调增处置。 房地产特殊政策除外。 16、出现的控制费用、营业费用、财务费用等应契合运营活动惯例，出现额与企业规模配比，如企业会议费用、通讯费用、办公用品费用、差旅费用等应契合惯例，并留好相关资料备查。 17、营业外支出中税收滞纳金、行政罚款、资助支出、与支出有关的支出等应启动征税调增。 在营业外支出中列支的坏账损失，以及固定资产、流动资产、有形资产等资产非正常损失，应经资产损失申报后才干扣除。 18、不契合国务院财政、税务主管部门规则的各项资产减值预备、风险预备、坏账预备等预备金支出应做征税调增;保险企业、金融企业、证券企业、中小企业信誉担保机构等提取的国度支持计提的预备金应契合规则比例。 19、企业应正确地将从被同意筹建日起至末尾消费运营之日(包括试消费、试运营)时期的费用归集于兴办费中，费用归集范围关键包括人员工资、办自费、培训费、差旅费、印刷费、注册费等;企业筹建期不确以为盈余年度，兴办费可以在末尾运营之日的当年一次性性扣除，也可以依照新税法有关长等候摊费用的处置规则，在不低于3年内分期摊销。 企业在筹建时期，出现的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实践出现额的60%计入企业筹办费，并按有关规则在税前扣除。 20、不契合国务院财政、税务主管部门规则的各项资产减值预备、风险预备、坏账预备等预备金支出应做征税调增;保险企业、金融企业、证券企业、中小企业信誉担保机构等提取的国度支持计提的预备金应契合规则比例扣除新文件：《国度税务总局关于企业维简费支出企业所得税税前扣除疑问的公告》(国度税务总局公告2013年第67号))《国度税务总局关于电信企业手续费佣金税前扣除疑问公告》(国度税务总局公告2013年第59号)五.附表四1-4列盈余用正数表示，5-11列盈余、盈利均用正数表示。 第6行第10列“本年度实践补偿的以前年度盈余额”如与税务征管系统中的数据不符，不能申报，请与主管税务机关咨询。 如主表第23行“征税调整后所得”小于零，本表第6行第2列本年“盈利额或盈余额”填报“0”。 六.附表五关于契合条件的小型微利企业所得减免申报口径。 对年应征税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得与15%计算的乘积，填报附表五“税收活动明细表”第34行“(一)契合条件的小型微利企业”，小型微利企业要求经税务机关认定后才可享用活动。 新文件：《国度税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关疑问的公告》(国度税务总局公告2013年第62号)《财政部 国度税务总局关于研讨开发费用税前加计扣除有关政策疑问的通知》(财税〔2013〕70号)《国度税务总局关于执行软件企业所得税活动政策有关疑问的公告》(国度税务总局公告2013年第43号)《国度税务总局关于电网企业电网新建项目享用所得税活动政策疑问的公告》(国度税务总局公告2013年第26号)七.附表八第4行“本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售(营业)支出” 来自于附表一(1)第1行的“销售(营业)支出算计”数额(包括视同销售支出);化装品制造与销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)第5行扣除率为30%，烟草企业第5行扣除率为0% 。 八.附表九第3列不需填报，第4列按大类填报，1、3、5列不存在勾稽相关，2、4、6列也不存在勾稽相关。 第7列数据填入附表三对应行次，正数为征税调增额，正数为征税调减额。 留意：税法所规则的折旧年限，只是各项资产的最短折旧年限，如企业会计折旧年限善于税收年限，不启动征税调整。 九.附表十本表仅填报第2、3、5列， 第1、4列不需填报。 十.附表十一本表按被投资企业区分明细填报，用于常年股权投资所得或损失的填报，短期投资所得或损失不在本表反映。 投资损失补充资料不需填报，征税人出现的投资转让损失在主管税务机关启动专项申报后可一次性性在税前扣除。 第5列算计数=附表三第6行第4列;第10列算计数=附表三第7行第3列或第4列;第16列算计数=附表三第47行第3列或第4列。

求英文翻译！出口退税

Export tax rebates on exports have been to leave the goods declaration to the tax rebate, that is, by the tax authorities in accordance with the relevant provisions of national tax law, the export of goods in the pre-export production and circulation in the various sectors of the domestic value-added tax already paid tax and other indirect taxes or consumption taxes, returned to the export enterprises. The purpose of the export tax rebate so that non-tax prices of export commodities to enter the international market, and ensure the competitiveness of export products. Products on the export tax rebate policy is international practice, the countrys exports in support of an important means. Textile industry is an important pillar of our national economy industries, it is important to the foreign exchange industry, the export volume of Chinas total exports accounted for about 9%. The export tax rebate rate of decline in exports is bound to increase the degree of difficulty, but from the point of view of long-term change in Chinas textile products are conducive to the volume of business a long time to win the competition and improve the quality of textile products to enhance Chinas international competitiveness of the textile industry.是这个吗？

雾霾控制的方法有哪些

增加或消弭雾霾天气，从基本上说，就是要大幅增添关键污染物排放。 中国庞大的污染物排放量，减排绝非一朝一夕之事，单一减排手腕也绝难奏效，必需在国度层面上立刻采用强有力的综合措施，方有成功或许。 一、放慢动力结构调整一是下鼎力气搞好煤炭的高效清洁应用。 煤炭占我国一次性动力消费的近70%，短期难以大幅改动。 因此，煤炭的高效清洁应用为重中之重。 二是实施煤炭消费总量控制。 各地制定煤炭消费总量实施方案，把总量控制目的分解落实到各地政府，实行目的责任控制，加大考核和监视力度。 三是放慢清洁动力开展。 鼎力开展水电、惯例自然气、十分规自然气(煤层气、页岩气)、生物质能、风能、太阳能、地热等清洁动力，加大管输自然气、LNG等出口。 四是继续控制煤化工开展。 煤化工属于高能耗高水耗高污染产业，其发生的废水(COD很高)和炉渣极难处置。 二、关键是处置煤炭熄灭污染疑问一是强迫要求一切燃煤电厂、燃煤锅炉、煤化工装置装置脱硫脱硝和除尘设备。 在现有大部分独立火电厂已装置脱硫设备的基础上，将进一步要求一切独立火电厂、自建火电厂、燃煤锅炉以及煤化工装置尽快装置脱硫设备。 同时，还将要求一切大型燃煤电厂、燃煤锅炉及煤化工装置装置脱硝和除尘设备。 二是放慢出台火力发电、炼焦、建材、燃煤锅炉等燃煤设备污染物排放新规范，增设污染物排放目的，进一步严厉污染物排放限值。 同时，经过在线监测鼎力增强污染物达标排放审核。 三是增强脱硫脱硝和除尘等环保设备运转审核，确保相关环保设备正常运转，起到应有作用。 三、增强钢铁、炼油等排放控制增强钢铁、炼油等行业关键污染物达标排放监视审核。 强迫要求钢铁行业烧结机、炼油行业燃煤/燃焦锅炉及催化裂化等关键污染物排放源放慢树立脱硫脱硝和除尘等环保设备。 四、加大机动车污染控制一是尽快完善成品油定价机制和提早实施下一阶段国度油质量量规范的税收活动政策，放慢成品油质量更新步伐，落实《重点区域大气污染防治“十二五”规划》要求。 2013年底前片面供应国IV车用汽油；2014年底前片面供应国IV车用柴油。 二是严厉增强成品油质量监视审核，严峻打击合法消费、销售不契合国度和中央规范要求车用油品的行为。 三是放慢新车排放规范实施进程。 实施国度第IV阶段机动车排放规范，适时公布实施国度第V阶段机动车排放规范，奖励有条件地域提早实施下一阶段机动车排放规范，大幅降低新入市汽车尾气排放。 未到达国度机动车排放规范的车辆不得消费、销售。 2015年前片面淘汰黄标车。 四是鼎力开展公共交通，降低城市路途拥堵，降低尾气排放。 五、增强环境污染监管任务一是各级政府环保部门必需作为，实际担负起严厉的环保监管职能，特别是增强对高耗能高污染行业的亲密监管。 二是修订环保法规相关处分条款，大幅提高惩罚力度，彻底改动过去环保处分有关痛痒的局面。 关于勇于违犯相关环保法规的行为，武断加大惩罚力度，大幅提高其违法本钱，使其不敢再犯，直至取消运营资质或清查刑事责任。 三是狠抓环保大案、要案、典型案例。 深深抚慰和震动违规超标排放废水、废气和废渣企业的神经，促使其放慢环保控制设备的树立，努力成功达标排放。 四是严厉控制修建施工场所扬尘。 如，施工现场必需全封锁设置围挡墙，严禁关闭式作业；施工现场路途、作业区、生活区必需启动空中硬化；城市施工工地全部经常使用预拌混凝土和预拌砂浆，根绝现场搅拌混凝土和砂浆等。 五是控制路途扬尘污染。 推行城市路途机械化清扫；参与城市路途冲洗保洁频次，实际降低路途积尘负荷；增加路途开挖面积，缩短裸露时期；增强路途两侧绿化，增加裸露空中；一切城市渣土运输车辆实施密闭运输等。 六是片面推行排污容许证制度。 排放二氧化硫、氮氧化物、工业烟粉尘、挥发性无机物等关键污染物的重点企业，必需在2014年前向环保部门申领排污容许证。 排污容许证将明白支持排放污染物的称号、种类、数量、排放方式、控制措施及监测要求，作为总量控制、排污不要钱、环境执法的关键依据。 未取得排污容许证的企业，不得排放污染物。 七是放慢推进排污权买卖。 针对电力、钢铁、石化、建材、有色等重点行业，树立区域关键大气污染物排放目的有偿经常使用和买卖制度，用市场手腕降低污染物排放。