大修 股权类和不动产类资产实行三分类法 新增审计条款 时隔十年保险资产风险五级分类指引迎

2014年发布的《保险资产风险五级分类指引》时隔10年迎来“大修”。8月2日，国度金融监视控制总局发布《保险资产风险分类方法（征求意见稿）》，并向社会地下征求意见。

据悉，《征求意见稿》一共7章37条，修订内容触及优化资产风险分类的制度束缚力，完善组织实施控制，介入外部束缚等。其中，自创商业银行监管通常阅历，《征求意见稿》对固定收益类资产风险分类实行五分类法，即失常类、关注类、次级类、可疑类、损失类。同时对股权类和不动产类资产实行三分类法，即失常类、风险类、损失类，对金融产品风险分类提出了穿透要求。

普华永道中国金融行业控制咨询合伙人周瑾表示，相比之前的《保险资产风险五级分类指引》，《征求意见稿》针对固定收益类资产，尽量采纳了与银行业分歧的规范，增加不用要的监管差异；而针对股权类和不动产类资产的分类法和分类规则做了较大修订，更能表现两类资产多少钱坚定的特点。

此外，《征求意见稿》新增审计条款，要求保险公司启动内外部审计，压实会计师事务所的审计责任，对审计师监视责任的强化，将有利于发扬第三方监视机制。

时隔十年，保险资产风险五级分类指引迎来“大修”

详细来看，为增强金融监管，防范化解风险，此次《征求意见稿》修订的关键内容包括以下五个方面。

一是优化制度束缚力。明白保险公司控制责任，强化片面风险控制，优化资产风险分类的制度束缚力。

二是完善固定收益类资产分类规范。调整本金或利息的逾期天数、减值预备比例规范等，与商业银行坚持分歧；介入利益相关方风险控制状况、抵质押物质量等外容，丰厚风险分类规范的内外部原因。

三是完善权利类资产、不动产类资产风险分类规范。明白定性和定量规范，要求穿透识别被投资企业或不动产项目相关主体的风险状况，依据底层资产出现风险情形占比以及估量损失率目的来判别资产分类层次。

四是完善组织实施控制。优化了风险分类的“初分、复核、审批”三级任务机制，明白了董事会、初级控制层和相关职能部门的任务职责。

五是介入外部束缚。新增审计条款，要求保险公司启动内外部审计，压实会计师事务所的审计责任。

周瑾引见，2014年，原保监会发布《保险资产风险五级分类指引》，试行保险资产风险五级分类机制。

但是10年过去，随着保险资金投资范围一直拓宽，投资结构愈加复杂，现行规则在通常中暴显露监管束缚力有余、资产分类范围和分类规范有待完善、第三方监视机制缺少等疑问。

此外，随着新金融工具会计准绳的实施，信誉风险的会计确认从已出现损失转变为预期损失，银行业也于2023年修订发布了《商业银行金融资产风险分类方法》，现行的保险资金风险分类规则已有余以顺应市场展开和监管需求，且与以后银行保险穿透监管的趋向出现倾向。

“因此，要求出台新的监管规则，以便增加银行业和保险业的监管差异，愈加真实反映保险资产质量，前瞻风险和早期干预，优化行业风险控制。”周瑾表示。

固定收益类资产风险分类拟实行五分类法，股权类和不动产类资产实行三分类法

保险资金的投资范围相对普遍，包括固定收益类、权利类、不动产类资产以及各类金融产品，不只面临利率风险和信誉风险，还面临权利多少钱风险、房地产多少钱风险等。

国际监管规则对商业银行资产风险分类及结果运用规则比拟明白，但对保险资产风险分类尚缺乏通行的规则。

自创商业银行监管通常阅历，《征求意见稿》对固定收益类资产风险分类实行五分类法，即失常类、关注类、次级类、可疑类、损失类。同时对股权类和不动产类资产实行三分类法，即失常类、风险类、损失类，对金融产品风险分类提出了穿透要求。

在分类规范上，《征求意见稿》调整了固定收益类资产本金或利息的逾期天数、减值预备比例等规范，与商业银行坚持分歧；介入了利益相关方风险控制状况、抵质押物质量等外容，丰厚风险分类规范的内外部原因；明白了权利类资产、不动产类资产的定性和定量规范，要求穿透识别被投资企业或不动产项目相关主体的风险状况，依据底层资产出现风险情形占比以及估量损失率目的来判别资产分类层次等。

华创证券金融业研讨主管、首席剖析师徐康表示，《征求意见稿》依照资产风险实质确定资产的分类范围，将有利于片面评价保险公司投资风险，真实反映资产质量。

要求险企重点关注不良资产，监管将活期监测固定收益类资产不良率占比等

《征求意见稿》明白要求保险公司重点关注不良资产或风险资产、频繁下调分类的资产，以及公允价值终年低于账面价值的终年股权投资等资产，灵敏监测风险变化趋向，深化剖析风险成因，充沛计提资产减值预备，及时采取风险防范及处置措施。通常中，少数保险公司将资产分类状况归入公司绩效考核。

同时，监管活期监测固定收益类资产不良率、风险资产占比、损失资产占比等目的，有针对性地展开风险提醒、启动早期干预，并逐渐将风险分类结果归入机构分类监管以及非现场监测等，优化监管制度协异性。

明白划分保险公司和保险资管机构在资产风险分类任务中的职责

目前，保险公司委托保险资产控制公司投资是保险资金运用的关键方式。

依据《保险资金委托投资控制方法》，保险资产控制公司应当独立启动风险评价并实行完整的投资决策流程，对投资标的和投资机遇选择以及投后控制等实施主动控制，对投资运作承当合规控制责任。

因此，保险资产控制公司应当对受托资产启动风险分类并承当合规责任。

保险公司应增强对资产风险分类任务的协调，确保资产分类的片面性，监测并敦促不良资产微风险资产的处置任务，与保险资产控制公司及时启动信息交流，对分类结果存在分歧的，要及时与保险资产控制公司启动沟通并留底备查，全体资产风险分类结果需经过保险公司董事会或其授权机构审批，对资产风险分类全体任务承当最终责任。

金融资产减值认定处置应与保险公司适用的会计准绳坚持分歧

保险公司金融资产的减值认定和处置等应与保险公司适用的会计准绳坚持分歧，即执行新金融工具相关会计准绳的保险公司已出现信誉减值按《企业会计准绳第22号—金融工具确认和计量》第四十条执行，尚未执行新金融工具相关会计准绳的保险公司已出现信誉减值按《企业会计准绳第22号—金融工具确认和计量》（财会〔2006〕3号）第四十一条执行。

2005年国有商业银行总资产

您好2005年 中国商业银行总资产到达30万亿元人民币,四家国有商业银行市场份额占55%2005年中国国有商业银行稳步开展，四大国有商业银行的总资产由．5亿元增至．2亿元，增长13．1%，总资产占银行业金融机构的53．3%。 各项负债由．2亿元增至 ．2亿元，增长13．3%，占银行业金融机构的53．3%。 截至2005年12月31日,树立银行的总资产达.42亿元中国银行是中国的第三大银行,2005年末总资产为亿元中国工商银行是中国资产规模最大的商业银行,2005总资产达6.4万亿元人民币截至2005年末,中国农业银行资产总额达.19亿元中国银行中国银行业务掩盖传统商业银行、投资银行和保险业务范围，并在全球范围内为团体客户和公司客户提供片面和优质的金融服务。 中国银行主营商业银行业务，包括公司、批发和金融机构等业务。 批发业务关键针对团体客户的金融需求，提供基于银行卡之上的全套服务。 而金融机构业务则是为全球其他银行，证券公司和保险公司提供诸如国际汇兑、资金清算、同业拆借和托管等片面服务。 目前在外汇存存款、国际结算、外汇资金和贸易融资等范围仍居抢先位置。 依据2003年英国《银行家》按中心资本排名，中国银行列全球第十五位，居中国银行业首位，是中国资本最为雄厚的银行。 树立银行树立银行在基本树立存款、流动资金存款、房地产金融、工程造价咨询、项目融资、贸易融资、投资咨询、财务顾问等传统业务范围中拥有优势，同时开拓新的营销渠道，先后兴办了代理性、担保性、咨询类和基金托管等两边业务，应用信息科技手腕开发银行卡和网上银行等新产品。 产品种类已从以往存款、存款和结算开展到目前银行卡类产品、电子银行类产品、代理业务类产品、资金类产品等十几大类，数百个种类。 树立银行的产品与服务不时跨越传统业务和服务范围，借助科技与网络优势向更新的范围拓展。 中国工商银行中国工商银行拥有中国最大的客户群, 约1亿团体客户和810万法人账户。 2003年末团体消费存款余额达4075亿元，团体住房存款市场份额居国际第一；牡丹卡发卡量9595万张，消费额973亿元，2003年累计成功票据买卖亿元；人民币结算市场份额达45%，在证券、期货市场上的清算份额坚持在50%以上；中国工商银行还是国际最大的资产托管银行，托管基金共28只，托管总资产581亿元。 中国工商银行拥有中国最先进的科技水平。 在数据大集中工程的基础上，2003年工商银行成功投产了全性能银行（NOVA）系统，加上为特性化服务提供技术基础的数据仓库，共同构成具有国际先进水平的金融信息技术平台，为业务和控制的提高提供了强壮的动力。 中国工商银行运营范围包括：操持人民币存款、存款和消费信贷，居民储蓄，各类结算，发行和代理发行有价证券，代理其他银行委托的各种业务，操持外汇存款、存款、汇款，进出口贸易和非贸易结算，外币及外币票据兑换，外汇担保和见证，境外外汇借款，外币票据贴现，发行和代理发行外币有价证券，代办即期和远期外汇买卖，征信调查和咨询服务，操持买方信贷，国际金融组织和本国政府存款的转贷，以及经中国银行业监视控制委员会依照有关法律、行政法规和其他规则同意的业务中国农业银行目前中国农业银行网点普及中国城乡，成为国际网点最多、业务辐射范围最广的大型国有商业银行。 业务范围已由最后的乡村信贷、结算业务，开展成为种类完全，本外币结合，能够操持国际、国际通行的各类金融业务。 目前关键包括：（1）人民币业务。 吸收群众存款；发放短期、中期和常年存款；操持国际外结算；操持票据贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券；从事同业拆借；买卖、代理买卖外汇；提供信誉证服务及担保；代理收付款项及代理保险业务等。 （2）外汇业务。 外汇存款；外汇存款；外汇汇款；外币兑换；国际结算；外汇票据的承兑和贴现；外汇借款；外汇担保；结汇、售汇；发行和代理发行股票以外的外币有价证券；买卖和代理买卖股票以外的外币有价证券；代客外汇买卖；资信调查、咨询、见证业务谢谢

不良信贷资产包括

一、不良信贷资产包括

法律剖析：《关于展开不良存款转让试点任务的通知》成功了不良资产转让的四大打破，有利于成功不良资产的高效化、批量化处置。 第一，拓宽不良资产转让类别，支持团体不良存款批量转让。 第二，放宽不良资产批量转让门槛要求，支持对公存款不良资产以单户的方式启动转让。 第三，拓宽不良资产转让对象，支持更多金融机构介入不良资产转让。 第四，不良资产转让的地域范围有所放宽，团体不良存款转让不受区域限制。 法律依据：《金融企业不良资产批量转让控制方法》第七条金融企业批量转让不良资产的范围包括金融企业在运营中构成的以下不良信贷资产和非信贷资产：（一）按规则程序和规范认定为次级、可疑、损失类的存款；（二）已核销的账销案存资产；（三）抵债资产；（四）其他不良资产。 第八条下列不良资产不得启动批量转让：（一）债务人或担保人为国度机关的资产；（二）经国务院同意列入全国企业政策性封锁破产方案的资产；（三）国防军工等触及国度安保和敏感信息的资产；（四）团体存款（包括向团体发放的购房存款、购车存款、教育助学存款、信誉卡透支、其他消费存款等以团体为借款主体的各类存款）；（五）在借款合同或担保合同中有限制转让条款的资产；（六）国度法律法规限制转让的其他资产。

二、不良信贷资产包括（）。

三、依照五级分类哪些信贷资产统称为不良信贷资产

次级、可疑、损失均属不良信贷资产。

四、银行的不良存款核销要求什么条件以及帐务处置？

什么是不良资产从我国立法通常看，对何谓“良性”资产、何谓“不良”资产划分并没有一致的分类规范和方法。 从总体上看，关键采用以风险、营利才干和变现才干为基础的方法对资产启动分类。 关于权属明白、权益未受严重限制和损害、具有营利才干和较强变现才干的资产作为优质资产，反之则为“不良资产”。 企业的不良资产是指企业尚未处置的资产净损失和潜亏(资金)挂账，以及按财务会计制度规则应提未提资产减值预备的各类有疑问资产估量损失金额。 银行的不良资产关键是指不良存款，俗称呆坏账。 也就是说，银行发放的存款不能按预先商定的期限、利率收回本金和利息。 不良资产关键是指不良存款，包括逾期存款（存款到期限未还的存款）、凝滞存款（逾期两年以上的存款）和呆帐存款（要求核销的收不回的存款）三种状况。 其他还包括房地产等不动产组合。 我国银行对不良资产的划分可分为两个阶段：一是在1998年以前，各银行业按财政部1988年在金融保险企业财务制度中的规则，即“四级分类”，俗称“一逾两呆”，也就是“逾期”、“凝滞”、“呆账”。 按这种方法提取的存款损失预备金仅有普通呆账预备金一种，为存款总量的1％。 二是1998年以后，我国将资产分为“正常”、“关注”、“次级”、“可疑”、“损失”，即“五级分类”。 1999年7月，央行下发了《中国人民银行关于片面推行存款五级分类任务的通知》及《存款风险分类指点准绳（试行）》。 依照人民银行的规则，如今通常提取的专项预备金比例为：关注2%、次级25%、可疑50%、损失100%。 后三类为不良资产。 我们曾经把不良资产比喻成冰棍，意思是说不良资产要尽早出手，否则拿在手里的时期越长就会像冰棍一样化得越多，因此，我们建议经过多种方式合理处置不良资产。 当然，不良资产的处置不应该仅仅逗留在对资产自身的处置层面，笔者以为，处置不良资产疑问绝不只仅是如何处置不良资产的疑问。 最终消弭不良资产的风险，必需消弭发生不良资产的体制风险。 不良资产处置方式资产处置是指经过综合运用法律支持范围内的一切手腕和方法，对资产启动的价值变现和价值优化的活动。 资产处置的范围按资产外形可划分为：股权类资产、债务类资产和实物类资产；资产处置方式按资产变现分为终极处置和阶段性处置。 终极处置关键包括破产清算、拍卖、招标、协议转让、折扣变现等方式，阶段性处置关键包括债转股、债务重组、诉讼及诉讼保全、以资抵债、资产置换、企业重组、实物资产再投资完善、实物资产出租、实物资产投资等方式。 案例：某有限公司不良资产处置案例某有限公司（简称某公司）成立于1993年6月，是附属于某国有授权运营单位的中外合资工业企业，关键消费工业设备。 该企业作为债务人对债务人拖欠金额为500万元。 债务人委托本所律师向提讼，查封了该公司厂房及办公楼，并向开放强迫执行，但因该办公楼和消费车间无土地经常使用权证和房屋产权证，迟迟无法处置。 该企业已停产多年，厂房处于闲置形态，房产未办两证和欠缴土地经常使用费一百余万补充：不良存款不良存款是指出现违约的存款。 普通而言，借款人若拖延还本付息达三个月之久，存款即会被视为不良存款。 银行在确定不良存款已无法收回时，应从利润中予以注销。 逾期存款无法收回但尚未确定时，则应在帐面上提列坏帐损失预备。 国有商业银行不良存款对策及信贷控制制度研讨内容提要：首先国有商业银行的资产现状不容失望。 本文对国有商业银行不良资产的特点和构成要素启动了比拟片面的论述，经过对上市前的工商银行不良资产的特点和信贷制度的深化剖析，说明了树立完善的信贷制度是控制不良存款增长的关键手腕和措施。 最后采用和国外商业银行信贷制度自创和对比的方法，对国有商业银行的信贷控制制度革新提出了一些意见和建议。 关键词：不良存款存款五级分类资本充足率核销以物抵贷1.我国国有商业银行不良存款的现状剖析1.1我国国有商业银行不良存款基本概念不良存款是指借款人未能按原定的存款协议按时归还商业银行的存款本息，或许已有迹象标明借款人无法能按原定的存款协议按时归还商业银行的存款本息而构成的存款。 我国曾经将不良存款定义为呆账存款、凝滞存款和逾期存款（即一逾两呆）的总和。 我国自2002年片面实行存款五级分类制度，该制度依照存款的风险水平，将银行信贷资产分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失。 不良存款关键指次级、可疑和损失类存款。 1.2我国商业银行不良存款预算我国国有商业银行在降低不良存款上确实下了不少功夫，如尝试制定严厉的信贷控制制度，信贷业务的完全程序化革新，规则降低不良存款的目的等。 但是国有商业银行的不良资产仍严重偏高,尤其四大国有银行为最。 2004年，关键商业银行不良存款余额增加3946亿元，降低4.56个百分点，已降至13.2％。 这个比例曾经远远高出全球银行业的平均水平,银行体系的不良存款余额和比率仍处于高位，不只已超越《巴塞尔协议》的要求，而且与国际先进银行不良存款比率应坚持在5％以下的要求相去甚远。 假设思索各国有商业银行对外发布的数字相对保守的要素，那我国商业银行的资产质量更是可想而知。 补充：不良资产不良资产企业的不良资产是指企业尚未处置的资产净损失和潜亏(资金)挂帐,以及按财务会计制度规则应提未提资产减值预备的各类有疑问资产估量损失金额。 银行的不良资产关键是指不良存款，俗称呆坏账。 也就是说，银行发放的存款不能按预先商定的期限、利率收回本金和利息。 不良资产关键是指不良存款，包括逾期存款（存款到期限未还的存款）、凝滞存款（逾期两年以上的存款）和呆账存款（要求核销的收不回的存款）三种状况。 其他还包括房地产等不动产组合。 不良资产是不能介入企业正常的资产，如债务单位常年拖欠的应收款项，企业购进或消费的凝滞积压物资以及不良投资等。 1998年以后，我国将资产分为“正常”、“关注”、“次级”、“可疑”、“损失”，即“五级分类”。 1999年7月，央行下发了《中国人民银行关于片面推行存款五级分类任务的通知》及《存款风险分类指点准绳（试行）》。 依照人民银行的规则，如今通常提取的专项预备金比例为：关注2%、次级25%、可疑50%、损失100%。 后三类为不良资产。

担保公司操作流程是什么？

担保业务的操作流程\x0d\x0a第一章总则\x0d\x0a第一条：为保证担保业务的规范化，制度化和程序化，防范和控制担保风险，制定本规程。 \x0d\x0a第二条：担保业务应遵守国度的法律法规，遵照自愿、公允、老实、信誉和合理分担风险的准绳。 \x0d\x0a第二章担保业务的程序\x0d\x0a第三条：担保业务程序如下：\x0d\x0a（一）企业开放\x0d\x0a（二）担保受理\x0d\x0a（三）项目初审\x0d\x0a（四）项目评审\x0d\x0a（五）签署合同\x0d\x0a（六）抵押注销\x0d\x0a（七）担保不要钱\x0d\x0a（八）发放存款\x0d\x0a（九）保后控制\x0d\x0a（十）代偿和追偿\x0d\x0a（十一）担保中介\x0d\x0a担保业务程序细化列示：企业开放《信誉担保项目申报书》；企业提供担保开放资料；担保受理《担保项目受理注销表》；项目初审确定第一调查人、第二调查人；项目初审基本内容，实地调查，担保调查报告；《担保项目处置表》；项目评审部门评审；申保会评审、《担保项目评审书》；复议项目评审，签署合同；《赞同担保通知函》；预备空白合同文本（借款合同、担保合同、反担保合同）审核空白合同文本（担保部、综合部、律师、总经理）《合同审核表》；正式签署合同《合同注销表》；《担保费认缴单》抵押注销预备抵（质）押注销资料：主合同、担保合同、反担保合同、其他资料；他项权益证书或抵（质）押注销表（注销机关签章）发放存款《担保管款业务咨询单》复印借款借据；担保不要钱；保后控制日常审核，重点审核：《担保项目审核表》保后审核报告《担保到期通知函》担保项目展期（逾期）报告；业务档案控制；代偿和追偿方案；提起法律诉讼；担保终结还贷收据复印件；注销抵（质）押注销；退还抵押、代管原件；《免除担保责任确认表》\x0d\x0a第三章担保开放和受理\x0d\x0a第四条：企业开放担保需填写《信誉担保申报书》，同时应提供下列资料，并对所提供资料真实性担任。 \x0d\x0a（一）借款人（担保开放人）应提供的资料\x0d\x0a1.法人营业执照（年检）及法人代码证\x0d\x0a2.法人代表证明书\x0d\x0a3.法人代表授权书\x0d\x0a4.法人代表及委托代理人身份证\x0d\x0a5.注册资本验资报告\x0d\x0a6.存款卡及存款卡回执单\x0d\x0a7.资信证明\x0d\x0a8.公司章程及公司合同\x0d\x0a9.借款开放书\x0d\x0a10.开放借款和担保的董事会决议\x0d\x0a11.当期财务报表及近3年的财务报表和经合法机构出具的审计报案，报表关键包括：资产负债表、损益表、现金流量表等。 \x0d\x0a12.与借款用途有关的资料：购销协议、协作协议等。 \x0d\x0a13.项目可行性报告及主管部门批件\x0d\x0a14.消费运营状况表\x0d\x0a15.其他有关资料\x0d\x0a（二）反担保第三人应提供的资料\x0d\x0a1. 法人营业执照（年检）及法人代码证\x0d\x0a2.法人代表证明书\x0d\x0a3.法人代表授权书\x0d\x0a4.法人代表及委托代理人身份证\x0d\x0a5.注册资本验资报告\x0d\x0a6.存款卡及存款卡回执单\x0d\x0a7.资信证明\x0d\x0a8.公司章程及公司合同\x0d\x0a9. 当期财务报表及近3年的财务报表和经合法机构出具的审计报案，报表关键包括：资产负债表、损益表、现金流量表等\x0d\x0a10.关键存货、常年投资、固定资产、银行借款明细表，应收账款龄剖析表和有负债状况表\x0d\x0a11.其他有关资料\x0d\x0a（三）反担保方式为抵押或质押应提供的资料\x0d\x0a1.抵押物、质物清单\x0d\x0a2.抵押物、质物权益凭证\x0d\x0a3.抵押物、质物评价资料\x0d\x0a4.保险单\x0d\x0a5.董事会赞同抵押、质押的决议\x0d\x0a6.抵押物、质物为共有的，提供全体共有人赞同抵押的声明\x0d\x0a7.抵押物、质物为海关监管的，提供海关赞同抵押或质押的声明\x0d\x0a8.抵押物、质物为私有企业，提供主管部门及国有资产控制部门赞同抵押或质押的证明\x0d\x0a9.其他有关资料\x0d\x0a（四）留意事项\x0d\x0a1.提供的资料除复印件外，同时应提供原件备验\x0d\x0a2.提供的资料复印件要加盖公章\x0d\x0a3.法人代表授权委托须法人代表亲笔签字授予\x0d\x0a4.公司受理人可依据担保项目和企业的实践状况启动删选和参与\x0d\x0a第五条：公司担保部顾客服务值班人员担任项目受理，核实顾客提交资料的完整性和真实性，审理受理条件，提出受理意见。 对契合担保条件的正式受理，树立顾客档案及档案编号，注销《担保项目受理注销表》，《担保开放人资料清单》，《反担保人资料清单》及按资料清单提供的资料作为《信誉担保申报书》的附件，经公司担保受理人和项目担任人审核签字后归档。 \x0d\x0a第六条：担保受理条件\x0d\x0a（一）具有企业法人资历并已经过年检\x0d\x0a（二）依法运营，运营范围契合国度政策\x0d\x0a（三）基本具有归还借款的才干，并能提供反担保措施\x0d\x0a（四）对单个企业的担保金额不超越我公司自身实收资本的10%\x0d\x0a（五）开放担保额不超越该企业有效净资产的70%\x0d\x0a（六）该企业资产负债率不超越70%\x0d\x0a第四章担保项目初审和实地调查\x0d\x0a第七条：公司担保部依据人员和业务量的实践状况，确定第一调查人和第二调查人，第一调查人为项目担任人，负关键调查责任，第二调查人协办。 \x0d\x0a第八条：项目初审关键是经过资料审核和实地调查，失掉担保项目，项目承当企业及反担保人真实、片面的信息，经过综合剖析、比拟、评价，构成最后综合性的评定和结论即《担保调查报告》。 \x0d\x0a第九条：资料审核是项目初审的末尾阶段，是对开放担保企业提供的资料信息启动搜集、整理和审核，以确定这些信息的有效、完整和真实性。 信息不只来源于企业，还应从其他途径，如与企业和项目有关的控制部门、金融部门、财税部门、供应商、用户等处失掉。 对上述资料，信息审核环节中要求进一步明白、补充，核实之处以及发现的破绽、疑点即是下一步启动实地调查的重点。 \x0d\x0a第十条：资料审核重点\x0d\x0a（一）按“清单”要求提供的资料能否完全、有效，要求提供的原件能否为原件，复印件能否和原件分歧，复印资料能否加盖公章。 各种文件能否在有效期内，应年检的能否以操持手续。 \x0d\x0a（二）有关个文件的相关内容要核对分歧，逻辑相关要正确，经过对企业成立批文合同、章程、董事会决议、验资报告、立项批文、可研、资信等级、环保及市场准入等详细文件的审核，了解借款人（担保开放人）和反担保人能否具有资历，合法合规。 \x0d\x0a（三）财税报表能否由会计师事务所出具了审计报告，能否是无保管意见报告，初步剖析财务状况，记载疑点，以便实地调查核实。 \x0d\x0a（四）对反担保人提供的文件资料的审核与以上三项基本相反。 重点是审核反担保人提供的反担保措施能否契合《担保法》和有关法律法规（如房地产、土地、海商）及有关抵押注销控制方法的规则，抵押物、质物的权属（权益凭证）能否明晰。 \x0d\x0a第十一条：项目初审环节中，部门担任人，项目担任人与协办人（至少双人下户）应到借款人和反担保人及有关部门启动实地调查。 启动实地调查前，要列出调查提纲，明白调查目的，以保证调查的质量和效率。 \x0d\x0a第十二条：实地调查要点\x0d\x0a（一）访问企业,会晤有关当事人,了解企业和项目背景、市场竞争范围、销售和利润、资源的供应状况，弄清借款内容和还款来源，调查企业控制团队的全体素质（文明水平、关键阅历、技术专长、运营决策、市场开拓、遵纪违法等方面），了解关键指导人的信誉状况和才干。 \x0d\x0a（二）对要求进一步核实的资料，要求企业提供原件核对。 \x0d\x0a（三）调查关键消费、运营场所，经过走、看、问，判别企业实践消费、运营状况，印证有关资料记载和有关当事人引见的状况。 \x0d\x0a（四）对财务报表的调查审核，应依据企业的实践状况，关键调查核实以下内容：\x0d\x0a1．了解企业的关键会计政策，能否按会计准绳计帐。 \x0d\x0a2．企业的财务内容控制制度能否完备并有效执行。 \x0d\x0a3．经过采用抽查大项的方式，审核企业能否做到了帐表、帐帐、帐证、帐实四相符，核实资产、负债、权益能否有虚伪。 \x0d\x0a4．有保管意见的审计报告的保管意见部分\x0d\x0a5．企业的或有损失和或有负债状况。 \x0d\x0a（五）检查抵押物、质物。 以房地产抵押的，要观察、了解抵押物的面积、用途，抵押物、质物的规格、型号、质量、原价和净值、用途等。 以汇票、本票、债券、存款单、仓单、提单等出质的，要检查权益凭证原件，区分真伪，必要时请有关部门鉴定。 \x0d\x0a第十三条：综合剖析是在核实资料和实地调查的基础上，对曾经失掉的信息启动综合判别、剖析、比拟和评价，关键有以下几个方面：\x0d\x0a（一）剖析、判别借款人（担保开放人）的主体资历、清偿债务志愿及能否能严厉实行合同条款。 \x0d\x0a（二）剖析经济环境对担保项目和项目承当企业的影响，关键包括：项目产品内行业中的位置，产品经济寿命期，技术、工艺先进水平、市场结构和市场竞争才干，市场风险水平及政府的控制制度等。 \x0d\x0a（三）剖析借款人的还款才干，经过财务剖析和现金流量剖析，掌握借款人的财务状况和偿债才干，预测借款人的未来开展趋向。 财务剖析的关键内容：\x0d\x0a1.偿债才干（财务杠杆比率、流动比率）\x0d\x0a2.盈利才干（盈利比例）\x0d\x0a3.营运才干（效率比列）\x0d\x0a4.资产质量\x0d\x0a5.资金结构\x0d\x0a6.预测近三年的开展趋向。 现金流量剖析是要估量在未来的还款时期内，能否能够发生足够的现金流量归还银行借款。 \x0d\x0a（四）粉丝反担保人的担保资历和担保才干。 重点剖析担保方式的可操作性，抵押、质押能否合法合规，与抵押物、质物的流动性相关的预期变现难易水平、买卖本钱和多少钱的稳如泰山性和可预见性。 \x0d\x0a（五）基本分限制剖析\x0d\x0a第十四条：项目初审完毕，项目担任人须向评审会提交《担保调查报告》，《担保调查报告》的关键内容：\x0d\x0a（一）借款人背景状况\x0d\x0a（二）项目基本状况\x0d\x0a（三）市场预测及销售剖析\x0d\x0a（四）财务状况及偿债才干\x0d\x0a（五）借款用途及还款资金来源\x0d\x0a（六）反担保状况\x0d\x0a（七）与银行往来及或有负债状况\x0d\x0a（八）综合剖析该项目风险水平\x0d\x0a（九）其他要求说明的状况\x0d\x0a（十）调查结论\x0d\x0a第十五条：项目初审环节中发现企业有不良信誉记载、出具虚伪资料、违法违规等疑问，或企业主动要求撤回担保开放，致使初审任务不能启动时，项目担任人应在《担保调查报告》中说明要素并提出处置意见。 填报《担保项目处置表》，经部门担任人签署意见后报公司担任人审批，项目担任人将处置结果告知企业。 因企业资料提供不全或企业要求暂缓处置影响项目初审任务的，亦按上述程序操持。 \x0d\x0a第十六条：项目初审任务正式受理末尾，普通应在5个任务日成功，如超越5个任务日，项目担任人应向部门担任人说明要素，部门担任人向总经理报告。 \x0d\x0a第五章担保项目评审与决策\x0d\x0a第十七条：担保项目的评审（详细评审）包括两个环节，即部门审核和会议评审。 \x0d\x0a第十八条：项目初审任务完毕后，项目担任人将企业提交的各项资料和《担保调查报告》提交担保部，部门担任人组织人员对上述资料启动评审。 部门评审的重点是项目资料和《担保调查报告》。 部门审核的关键内容有：\x0d\x0a(一)项目资料的真实性、完整性、正确性\x0d\x0a(二)对反担保措施提出意见\x0d\x0a(三)对企业的报审资料从法律角度加以审核\x0d\x0a(四)对项目的风险度启动评价\x0d\x0a(五)对企业的财务状况启动评价。 评审意见和结论填写《担保项目评审书》的一至八项。 部门评审普通应在3个任务日成功。 \x0d\x0a第十九条：部门评审终了后，将《担保项目评审书》连同其他资料一并提交会议评审。 \x0d\x0a第二十条：会议评审的组织机构是公司项目评审委员会，成员由公司总经理，各部门担任人组成，主任委员由公司总经理担任，评审委员会由担保业务部担任，评审会议参与人员：\x0d\x0a（一）评委会全体成员\x0d\x0a（二）项目担任人和协办人\x0d\x0a（三）评委会以为需参与的人员\x0d\x0a第二十一条：会议评审任务程序\x0d\x0a（一）评委会至少在会议召开前2天，将会议内容（在档案和微机内）通知参与会议成员\x0d\x0a（二）会议由评委会主任委员召集，参与会议人员必需按时参与会议，因特殊状况不能列席时，必需事前向评委会主任请假，若参与会议人员未达应参与会议人数的半数，则会议改期启动\x0d\x0a（三）项目责任人报告项目调查状况和初审意见，协办人作补充说明\x0d\x0a（四）部门担任人报告部门审核意见\x0d\x0a（五）评审委员会和参与委员会质疑，调查责任人和协办人答疑\x0d\x0a（六）参与会议人员从合法性、安保性、效益性等方面对项目启动综合剖析并提出详细评审意见\x0d\x0a（七）评审委员会主任综合与会大少数人的意见后提出总结性评审意见\x0d\x0a（八）会议评审采用签字表决制，参与会议评审人员须在《担保项目评审书》的第九项明白填写“赞同”或“不赞同”并签字，不得弃权，三分之二以上的评审人员赞同视为项目评审经过\x0d\x0a（九）依照公司决策权限划分的规则报公司决策机构（决策人）审批，审批意见填列《担保项目评审书》第十项\x0d\x0a第二十二条：担保审批权限（包括担保额度、担保展期、担保逾期、撤保的审批）\x0d\x0a（一）担保额在1000万元（含本数）以下董事会授权总经理审批\x0d\x0a（二）担保额在1000万元以上由董事会审批\x0d\x0a第二十三条：对部门审核、会议评审被否决的项目，决策机构（决策人）只能做“不赞同担保”或“启动复议的选择”，而不能做“赞同担保”的选择。 \x0d\x0a第二十四条：会议由评委会指定专人记载，内容包括会议的时期、地点、列席人员、参与会议人员对项目的意见及最后综合意见。 会议构成的文书、资料归档保管。 \x0d\x0a第二十五条：出现以下情形的项目需启动复议\x0d\x0a（一）公司评审委员会否决（三分之一以上评审人员不赞同），但决策机构（决策人）选择复议的项目\x0d\x0a（二）少数评审人员质疑，主任委员以为有必要进一步伐查的项目\x0d\x0a（三）自公司同意担保之日起3个月后操持手续的项目，复议仅限一次性，对复议的项目，自项目初审程序末尾操持，如有必要可重新确定第一调查人\x0d\x0a第六章担保合同的签署\x0d\x0a第二十六条：项目正式同意后，由担保部发函通知项目承当企业操持担保手续，通知包括以下内容：公司赞同担保的选择、交纳费用的金额、付款期限和方式、操持担保手续应备资料和其他预备任务，发函前项目责任人要确认存款银行的承贷状况。 \x0d\x0a第二十七条：担保部布置专人经办担保合同签约手续，普通状况下项目担任人为合同经办人，签约程序如下：\x0d\x0a（一）预备（或拟定）空白法律合同文本，包括借款合同、担保合同、反担保合同及其他须预备的法律文书。 \x0d\x0a（二）由担保部、综合部、法律顾问审核上述合同文本，对要求调整和修正的合同条款应及时与对方当事人协商、谈判，将修正意见填写在《合同审核表》中，报总经理审定。 \x0d\x0a（三）公司经办人注销《合同注销表》，确定本公司出具合同的编号，填写合同内容并在经办人处签字，须留意的事项：\x0d\x0a（1）与存款人签署的《保证合同》中得“其他商定”要注明“俟本合同的保证人与借款人办妥抵押注销手续后，保证人书面方式通知存款人，存款人收到保证人的书面通知后，才干向借款人放款”。 \x0d\x0a（2）与抵（质）押人签署的《反担保抵（质）押合同》普通状况下，抵质押期限要善于借款期限6个月，保险期限要善于借款期限3个月，投保总值不得低于抵押物，质物总值，保单要注明我公司为保险赔偿第一受益人，保单正本须寄存我公司。 \x0d\x0a（四）对填写完内容的合同文本再启动一次性审核，方法与本条第（二）项相反。 \x0d\x0a（五）触及到股东代表，法人代表、董事会成员、共有人、反担保人（自然人）等签字盖章的状况，当事人必需当面签字、盖章，我公司至少有二人在现场。 \x0d\x0a（六）企业签署《担保费认缴单》，一式二份，其中一份交公司财务部门。 \x0d\x0a（七）法人代表、公司盖章。 \x0d\x0a第二十八条：操持完签约手续的项目资料移交担保部档案控制员一致控制，关键合同和证件：包括借款合同、保证合同、反担保合同等须独自控制。 \x0d\x0a第七章反担保措施\x0d\x0a第二十九条：对取得同意担保的企业，必需落实反担保措施，包括财富抵押、财富或权利质押、保证金、企业的保证反担保等，公司依据企业和项目的实践状况，采用一种或几种借证措施。 公司准绳上不接受保证反担保。 \x0d\x0a第三十条：企业提供抵押物、质押物的范围，按《担保法》的规则执行，并按有关规则操持抵（质）押注销手续。 \x0d\x0a第三十一条：项目担任人预备抵（质）押注销资料和操持抵（质）押注销手续。 抵（质）押注销资料包括：主合同、保证合同、抵（质）押合同、抵（质）押注销部门要求提供的其他资料等。 操持完抵（质）押注销手续后，应取得抵（质）押注销部门发放的《他项权利证书》或经抵（质）押部门签章的《抵（质）押注销表》等证明文件。 \x0d\x0a第三十二条：用不动产抵押，抵押率（按净值计算）不高于70%；动产抵押率（按净值计算）不高于50%；动产质押率（按净值计算）不高于50%；股权、债券等权益质押，质押率（区分按投资额、债券面值计算）不高于70%。 \x0d\x0a第三十三条：采用保证反担保措施的企业，必需满足以下条件：\x0d\x0a（一）必需具有《担保法》规则的担保资历\x0d\x0a（二）资产负债率不超越70%\x0d\x0a（三）延续2年盈利\x0d\x0a（四）企业资信和经济实力要优于借款企业\x0d\x0a（五）企业在承保期必需参与保险\x0d\x0a第三十四条：办妥抵（质）押注销手续后，经办人填写一式二份《担保管款咨询单》，咨询单上注明“曾经与借款人办妥抵（质）押注销手续，请承贷银行见此通知后为借款人放款”字样，报总经理签批后送承贷银行，银行经办人签章后可为企业放款，催促企业交纳担保费。 经办人将一份《担保管款业务咨询单》（银行经办人盖章）和银行借款借据的复印件存档。 \x0d\x0a第八章担保不要钱\x0d\x0a第三十五条：担保不要钱执行国度规则的规范，并依据详细状况确定活动费率。 \x0d\x0a第三十六条：公司担保费率（年率）按担保额度划分3档：担保额度在500万元下（含500万元），担保费率为2%；担保额度在500万元以上、1000万元以下（含1000万元）的部分，担保费率为1.5%；担保额度在1000万元以上，担保费率为1%；每宗担保不要钱按上述费率计算低于2000元时，应按不低于2000元收取。 \x0d\x0a第三十七条：担保费准绳上应在借款合同失效之日一次性性收取。 担保额度超越1000万元，并且担保时期超越二年的可以分年度不要钱。 若逾期支付，按日万分之五加收滞纳金。 \x0d\x0a第三十八条:企业在签署《担保费认缴单》时，要让企业确认担保费率和担保费金额。 担保费由担保部担任计算和催缴，公司财务部门担任核实赞赏不已收款。 公司财务部门收到款项并在《担保费认缴单》上签字后，将《担保费认缴单》退担保部存档。 应缴担保费当日，担保部和公司财务部门有关人员须填制《担保费收缴确认表》，将缴费状况确认后报总经理核准。 \x0d\x0a第九章担保项目控制\x0d\x0a第三十九条：担保项目前期控制（保后控制），是指自承贷银行向企业放款到担保终结的环节的控制，包括担保项目审核、展期项目和逾期项目及撤保项目的处置等。 \x0d\x0a第四十条：担保项目的审核由担保部担任。 审核前要制定审核方案，报总经理审批。 保后审核分日常审核和重点审核。 日常审核是依据企业的实践状况，如担保金额、担保期限、反担保措施、风险等级等确定审核频率，日常审核至少每个季度要启动一次性。 重点审核是对借款封锁控制的项目，以为风险较大的项目及其他需特别关注的项目启动不活期审核或全程跟踪。 审核终了后，审核人员须填写《担保项目审核表》并附审核报告和企业及有关部门提供的资料完整，报总经理签批意见后与有关资料一并存档。 \x0d\x0a第四十一条：保后审核的内容\x0d\x0a（一）企业能否按借款合同规则支付利息\x0d\x0a（二）债务人消费运营和财务状况\x0d\x0a（三）反担保措施中能否出现了新的不利要素\x0d\x0a（四）风险计量和总结（存款的五级分类）\x0d\x0a（五）其他须说明的状况\x0d\x0a第四十二条：审核人员在审核中发现企业存在较大疑问，须当日向部门担任人行动报告。 部门应在2日内将存在的疑问和处置意见书面报告总经理。 对发现的严重疑问，部门担任人应立刻报告总经理，总经理以为有必要时，可召集有关人员启动专题讨论并提出相应的对策和措施。 \x0d\x0a第四十三条：对一切担保项目在担保到期之前30日，由担保部填制《担保到期通知函》，通知项目承当企业。 \x0d\x0a第四十四条：第月月末前，担保部应向总经理提交当月《逾期项目统计表》和《担保项目审核表》。 \x0d\x0a第四十五条：要求展期的担保项目，企业须在担保项目到期前20日向我公司提出担保展期书面开放。 担保部担任调查担保展期的要素，提出处置意见，填写《担保项目展期（逾期）报告表》，报总经理审批。 对展期项目的担保须依照新项目的担保程序操持。 \x0d\x0a第四十六条：对逾期的担保项目，由担保部写出审核报告，提出处置意见，填写《担保项目展期（逾期）报告表》，报总经理审批。 对逾期担保项目的处置意见包括:\x0d\x0a(一)采用更为牢靠的反担保措施\x0d\x0a(二)建议撤保.对逾期的担保项目按会议评审及审批权限操持\x0d\x0a第四十七条:具有下列情形之一的公司应主动撤保:\x0d\x0a(一)担保管款未按担保申报时的用途经常使用\x0d\x0a(二)项目承当企业提供虚伪资料或具欺诈行为\x0d\x0a(三)公司以为项目承提企业出现严重运营错误或市场、财务状况等方面出现较大潜在风险\x0d\x0a第四十八条：项目撤保由担保部写出审核报告，提出处置意见，填写《担保项目（撤保）处置表》，报总经理审批。 对项目撤保按会议评审及审批权限操持。 \x0d\x0a第四十九条：曾经完毕的担保项目，应及时操持项目终结手续。 担保管款到期后，担保部担任核实存款本息确已出借，并留存一份放款收回凭证复印件，操持注销抵押注销，将所抵押和保管的原件资料退还企业，填写《免除担保责任确认表》，报总经理核准。 担保部将部门控制的档案移交公司档案控制部门。 \x0d\x0a第五十条：项目责任人在操持担保业务环节中，应依据业务进度将成功内容及时录入微机，包括：担保业务灵活表、担保项目审核一览表等。 \x0d\x0a第十章 债的追偿\x0d\x0a第五十一条：主债务人未能实行债务，我公司代为清偿后，应依法启动追偿及提起诉讼。 \x0