西方集团涉嫌延续4年财务造假 无保管神见 审计报告 大华会计师事务所延续3年出具 (西方股份有限公司)

深陷财务造假泥沼，或面临严重违法强迫退市。

2月28日，证监会通报西方集团财务造假案阶段性考察进度状况，去年6月20日监会对西方集团立案考察。现已初步查明，西方集团披露的2020年至2023年财务信息严重不实，涉嫌严重财务造假，或许触及严重违法强迫退市情形。该案目前正在考察环节中，证监会将尽快查明违法理想，依法轻浮处置。

证监会表示，上市公司财务造假严重损害投资者利益。证监会将从严从快查处各类造假行为，强化行政、民事、刑事平面追责。关于触及严重违法强迫退市情形的上市公司，将严峻行动退市制度，动摇出清此类“害群之马”，让造假者付出惨痛代价。

中介机构能否要担责、哪些中介机构要担责？这一疑问遭到关注。

延续4年财务造假

2月28日，西方集团发布公告，公司因2020年至2023年财务信息严重不实，涉嫌严重财务造假，或许触及严重违法强迫退市情形。公司股票将被实施严重违法强迫退市，且存在不契合重整条件的风险。同时，公司估量无法按期出借暂时补充流动资金的6.29亿元募集资金。目前，证监会的考察尚在启动中，公司尚未收到就上述立案考察事项的结论性意见或选择。

截至目前，公司前期在相关公告中已累计提醒30余次，公司或许存在严重违法强迫退市风险。

务工绩而言，西方集团公司估量2024年度成功归属于上市公司股东的净利润为盈余8亿元到盈余12亿元。

历年财报显示，在证监会提到的公司2020年至2023年财务造假时期，仅2020年度成功盈利，2021年、2022年、2023年延续3年净利润盈余。

详细状况如下：

2020年公司营业支出为147.11亿元，同比增长11.63%，成功净利润2.40亿元，同比降低58.8%；

2021年公司营业支出为137.29亿元，同比降低6.68%，净利润盈余17.19亿元，同比降低814.81%；

2022年公司营业支出为112.65亿元，同比降低17.94%，净利润盈余9.96亿元，同比增长42.08%；

2023年公司营业支出为60.81亿元，同比降低46.02%，净利润盈余15.57亿元，同比降低56.38%。

相关中介机构或将触及

值得关注的是，相关中介机构大约率将遭到触及。

西方集团相关财报显示，2020年至2023年的4年财报审计机构为大华会计师事务所，其中在2020年至2022年的3年财报中，大华会计师事务所在均出具了规范无保管神见的审计报告。

但在2023年财报中，大华会计师事务所出具了保管神见的审计报告，关键触及包括，一是截止2023年年报赞同报出日，公司控股股东西方集团有限公司在龙江银行股份有限公司哈尔滨龙腾支行4.54亿流动资金存款到期未出借、正在与银行协商偿付布置或许展期；二是关于房地产协作开发项目的未来可收回金额存在较大不确定性。

依据相关要求，由会计师事务所对上市公司财务报告出具审计意见，也因此大华会所或许为此承当连带责任。从上述三年的审计报告来看，都是“无保管神见”。

去年3月8日，西方集团发布的内容显示，国投证券发布关于西方集团经常经常使用闲置募集资金暂时补充流动资金的核对意见，国投证券作为西方集团2015年非地下发行股票的保荐机构，国投证券对上市公司经常经常使用部分闲置募集资金6.29亿元暂时补充流动资金无异议。

西方集团2015年度非地下发行股票经证监会核准，赞同上市公司非地下发行不逾越11.95亿股新股。上市公司本次非地下发行通常一般股11.91亿股，募集资金总额为87.03亿元。本次发行募集资金已于2016年5月18日一切到帐，并由大华会计师事务所验资报告。

西方集团2023年及近年财报显示，报告期内实行继续督导职责的保荐机构是国投证券，但标明的继续督导的时期则是2016年5月26日至2017年12月31日。

公司延聘的会计师事务所是大华会计师事务所以及上述国投证券的信息，在2020-2022年的年报内容中也都有相同表现。

吴清：强化中介机构“看门人”作用发扬等市场束缚

针对上市公司的财务造假，监管部门不时坚持强监管、严监管态度。

2月1日，证监会主席吴清在最新一期出版的《求是》杂志撰文指出，放鼎力度防假打假，落实好资本市场财务造假综合惩防任务的意见，进一步优化财务造假等线索发现才干，进一步完善公司控制，强化上市公司外部控制、中介机构“看门人”作用发扬等市场束缚。

1月15日，国务院发布《国务院关于规范中介机构为公司地下发行股票提供服务的规则》，自2025年2月15日起实施。《规则》旨在规范中介机构为公司地下发行股票提供服务行为，提高上市公司质量，维护投资者合法权利，促进资本市场瘦弱稳如泰山展开。

《规则》共19条，其中提到，明白中介机构执业规范。规则中介机构应当遵照老实守信、勤勉尽责、独立客观的准绳，不得有配合公司实施财务造假、欺诈发行、违规信息披露等违法违规行为，制造、出具的文件不得有虚伪记载、误导性陈说或许严重遗漏。

1月13日，证监会在2025年系统任务会议上称，2024年，首发上市新申报企业现场审核、现场督导掩盖面大幅提高到不低于1/3。推进构成财务造假综合惩防体系，轻浮查处欺诈发行、财务造假、违规减持、操纵市场等一批大要案，料理各类案件739件，罚没款金额逾越上一年的两倍。