提供折价购回等五个选项 龙光团体向债务人披露境外债重组计划 (折价购买资产怎么入账)

3月18日，澎湃资讯（www.thepaper.cn）得知，深圳市龙光控股有限公司向债务人发布其全体境外债务重组计划。

该重组计划涵盖“H8龙控05”、“H9龙控01”、“H9龙控02”、“H1龙控01”等21只境外债券，本金余额算计219.62亿元，提供了折价购回、资产抵债、债转股、特定资产和全额展期留债等五个选项。

详细来看，选项一为龙光团体拟筹集不逾越5亿元现金资源，以债券面值15%的多少钱向持有人启动折价购回。目前，龙光团体全体境外债重组计划的折价回购多少钱相同为15%，境内外坚持分歧。

选项二为资产抵债，包括实物资产抵债和财富权信托份额抵债两种方式。该选项的优点在于公司抵债资产项目类型丰厚，包括龙光自持商业、写字楼、酒店、可出售住宅等，区位触及深圳、成都、南宁等多地，全体资产质量优质。

以资产抵债方式下，投资人按每100元债券面值可以申报注销25元价值的实物资产，投资人以债券份额直接兑换实物资产，兑换后享有最大灵敏性；信托方式下，每100元债券面值可以申报注销30份信托份额，投资人经过信托份额享有多项资产的收益权，同时龙光为信托设置到期收买布置，在信托财富和公司到期收买的双重保证下，持有人回收确定性失掉优化。信托期限估量第3-5年分配资金，并有0.5%的头部现金。

选项三为债转股，公司控股股东龙光团体拟增发不逾越5.3亿股一般股股票，运行该部分定增股票赔偿境外债券份额，转股价为6港元/股，与境外计划分歧。龙光团体属港股通标的，投资人选择该选项肯定水平上可放慢分开周期和现金回流。

第四个是特定资产选项，龙光拟依托上海某商业项目，经过设立信托等合法方式，让债券持有人享有该项目的收益权。每100元债券面值可以申报注销100份信托份额，信托期限估量为15年，存续期内直接依托项目运营性净现金流受偿，并有0.5%的头部现金。

资料显示，该商业项目总修建面积达13万平方米，修树立计共同、业态规划丰厚及天文位置颇为优越，具有较高的商业价值，经过将优质的终年资产信托化，债务人能够绑定资产未来的稳如泰山收益。

最后一个是展期留债，未介入其他选项的债券剩余本金展期9.5年，利息调整为1%，自第5年期末末尾分期兑付。

我国现行企业会计准绳中有哪些经常使用了公允价值

我国现行企业会计准绳中以下5种经常使用了公允价值（一）支出准绳新修订的《企业会计准绳——支出》准绳要求，假设延期收取的货款具有融资性质，其实质是企业向购货方提供信贷时，企业应当依照应收的合同或协议价款的公允价值确定支出金额。 应收的合同或协议价款的公允价值，通常应当依照其未来现金流量现值或商品现销多少钱计算确定。 应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当在合同或协议时期内，依照应收款项的摊余本钱和实践利率计算确定的金额启动摊销，作为财务费用的抵减处置。 显然，《企业会计准绳——支出》仅改动了公司支出确认的时点，对公司的盈利才干及业绩并未发生实质性影响。 （二）企业兼并准绳《企业兼并》准绳要求，非同一控制下的企业兼并，其本钱包括购置方为启动企业兼并支付的现金或非现金资产、发行或承当的债务、发行的权益性证券等在购置日的公允价值以及企业兼并中出现的各项直接相关费用之和。 其中所发行权益性证券存在地下市场，有明白市价可供遵照，应以该证券的市价作为确定其公允价值的依据，同时应思索该证券的买卖量、能否存在限制性条款等要素的影响；发行的权益性证券不存在地下市场，没有明白市价可供遵照，应思索以购置方或被购置方的公允价值为基础确定权益性证券的价值。 在确定所发行权益性证券的公允价值时，应当思索达成企业兼并协议，且地下宣布前后一段合理时期内该权益性证券的市场多少钱。 （三）债务重组《债务重组》准绳要求，在债务人出现财务困难的状况下，债务人依照其与债务人达成的协议或许法院的裁定作出退让的债务重组中，债务人应当将重组债务的账面价值超越清偿债务的现金、非现金资产的公允价值、所转股份的公允价值、或许重组后债务账面价值之间的差额计人债务重组利得。 而债务人应当将重组债务的账面余额与受让资产的公允价值、所转股份的公允价值、或许重组后债务的账面价值之间的差额，计人债务重组损失，并以公允价值计量重组时取得的非现金资产。 （四）投资性房地产《投资性房地产》准绳要求，只要存在确凿证据标明投资性房地产的公允价值能够继续牢靠取得的，才可以采用公允价值形式计量。 采用公允价值形式计量的投资性房地产，应当同时满足下列条件：投资性房地产所在地有生动的房地产买卖市场；企业能够从生动的房地产买卖市场上取得同类或相似房地产的市场多少钱及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估量。 （五）金融工具确认与计量《金融工具确认与计量》准绳要求对买卖性金融资产和负债、可供出售金融资产采用公允价值启动后续计量，其中买卖性金融资产和负债的公允价值变化计人当期损益，而可供出售金融资产的公允价值变化计人一切者权益。 在该准绳的“公允价值确定”中，规范了公允价值确实定准绳。 我国新公布的《企业会计准绳》体系中，绝大部分是直接或直接地运用了公允价值或现值计量，许多准绳都对公允价值和现值的计量及披露做了规范。 在《基本准绳》中，公允价值与其他四种会计计量属性（历史本钱、重置本钱、可变现净值和现值）并列，由此可见，我国企业会计准绳中运用公允价值和现值的比例很高，公允价值和现值是我国新会计准绳体系的最大亮点。

什么是债务重组

债务重组 又称债务重整，是指债务人在债务人出现财务困难状况下，债务人依照其与债务人达成的协议或许法院的裁定作出退让的事项。 债务重组的关键方式：1.以非现金（包括库存现金和银行存款，下同）资产清偿全部或部分债务。 2.修正负债条件清偿全部或部分债务。 包括延伸还款期限、降低利率、免去应付未付的利息、增加本金等。 3.债务人经过发行权益性证券清偿全部或部分债务。 但是，以发行权益性证券用于清偿全部或部分债务，在法律上有一定的限制。 例如，依照我国《公司法》规则，公司发行新股必需具有一定的条件，只要在满足《公司法》规则的条件后才干发行新股。 4.以以上三种方式组合的方式清偿全部或部分债务。

简述证券公司的主营业务和种类

我国证券公司的业务范围包括：证券经纪，证券投资咨询，与证券买卖、证券投资活动有关的财务顾问，证券承销与保荐，证券自营，证券资产控制及其他证券业务。 《中华人民共和国证券法》规则，经国务院证券监视控制机构同意，证券公司可以为客户买卖证券提供融资融券服务及其他业务。 (一)证券经纪业务 证券经纪业务又称“代理买卖证券业务”，是指证券公司接受客户委托代客户买卖有价证券的业务。 在证券经纪业务中，证券公司只收取一定比例的佣金作为业务支出。 证券经纪业务分为柜台代理买卖证券业务和经过证券买卖所代理买卖证券业务。 目前，我国证券公司从事的经纪业务以经过证券买卖所代理买卖证券业务为主。 证券公司的柜台代理买卖证券业务关键为在代办股份转让系统启动买卖的证券的代理买卖。 在证券经纪业务中，经纪委托相关的树立表现为开户和委托两个环节。 经纪相关的树立只是确立了投资者和证券公司直接的代理相关，还没有构本钱质上的委托相关。 当投资者操持了详细的委托手续，即投资者填写了委托单或自助委托及证券公司受理了委托，两者就树立了受法律维护和约束的委托相关。 经纪业务中的委托单，性质上相当于委托合同，不只具有委托合同应具有的关键内容，而且明白了证券公司作为受托人的代理业务。 依据《证券公司监视控制条例》的规则，证券公司从事证券经纪业务，可以委托证券公司以外的人员作为证券经纪人，代理其启动客户招徕、客户服务及产品销售等活动。 证券经纪人应当具有证券从业资历。 证券经纪人应当在证券公司的授权范围内从事业务，并应当向客户出示证券经纪物证书。 2009年3月，中国证监会发布《证券经纪人控制暂行规则》，对证券公司采用证券经纪人制度展开证券经纪业务营销活举措出了进一步的明白规则。 (二)证券投资咨询业务　证券投资咨询业务是指从事证券投资咨询业务的机构及其咨询人员为证券投资人或许客户提供证券投资剖析、预测或许建议等直接或许直接有偿咨询服务的活动。 证券投资顾问业务是指证券公司、证券投资咨询机构接受客户委托，依照商定，向客户提供触及证券及证券相关产品的投资建议服务，辅佐客户作出投资决策，并直接或许直接失掉经济利益的运营活动。 投资建议服务内容包括投资的种类选择、投资组合及理财规划建议等。 发布证券研讨报告是指证券公司、证券投资咨询机构对证券及证券相关产品的价值、市场走势或许相关影响要素启动剖析，构成证券估值、投资评级等投资剖析意见，制造证券研讨报告，并向客户发布的行为。 证券研讨报告关键包括触及证券及证券相关产品的价值剖析报告、行业研讨报告、投资战略报告等。 证券研讨报告可以采用书面或许电子文件方式。 (三)与证券买卖、证券投资活动有关的财务顾问业务　财务顾问业务是指与证券买卖、证券投资活动有关的咨询、建议、筹划业务。 它详细包括：为企业开放证券发行和上市提供改制改组、资产重组、前期辅导等方面的咨询服务；为上市公司严重投资、收买兼并、关联买卖等业务提供咨询服务；为法人、自然人及其他组织收买上市公司及相关的资产重组、债务重组等提供咨询服务；为上市公司完善法人控制结构、设计经理层股票期权、职工持股方案、投资者相关控制等提供咨询服务；为上市公司再融资、资产重组、债务重组等资本营运提供融资筹划、方案设计、推介路演等方面的咨询服务；为上市公司的债务人、债务人对上市公司启动债务重组、资产重组、相关的股权重组等提供咨询服务以及中国证监会认定的其他业务方式。 (四)证券承销与保荐业务证券承销是指证券公司代理证券发行人发行证券的行为。 发行人向不特定对象地下发行的证券，法律、行政法规规则应当由证券公司承销的，发行人应当同证券公司签署承销协议。 证券承销业务可以采取代销或许包销方式。 证券包销是指证券公司将发行人的证券依照协议全部购入或许在承销期完毕时将售后剩余证券全部自行购入的承销方式，前者为全额包销，后者为余额包销。 证券代销是指证券公司代发行人出售证券，在承销期完毕时，将未售出的证券全部退还给发行人的承销方式。 《中华人民共和国证券法》还规则了承销团的承销方式，依照《中华人民共和国证券法》的规则，向不特定对象发行的证券票面总值超越人民币5000万元的，应当由承销团承销，承销团由主承销商和介入承销的证券公司组成。 发行人开放地下发行股票、可转换为股票的公司债券，依法采取承销方式的，或许地下发行法律、行政法规规则实行保荐制度的其他证券的，应当延聘具有保荐资历的机构担任保荐机构。 证券公司实行保荐职责，应按规则注册注销为保荐机构。 保荐机构担任证券发行的主承销任务，负有对发行人启动失职调查的义务，对地下发行募集文件的真实性、准确性、完整性启动核对，向中国证监会出具保荐意见，并依据市场状况与发行人协商确定发行多少钱。 (五)证券自营业务　证券自营业务是指证券公司以自己的名义，以自有资金或许依法筹集的资金，为本公司买卖依法地下发行的股票、债券、权证、证券投资基金及中国证监会认可的其他证券，以失掉营利的行为。 证券自营活动有利于生动证券市场，保养买卖的延续性。 但在自营活动中要防范操纵市场和内情买卖等不合理行为。 由于证券市场的高收益性和高风险性特征，许多国度都对证券运营机构的自营业务制定法律法规，启动严厉控制。 证券公司展开自营业务，或许设立子公司展开自营业务，都要求取得证券监管部门的业务容许，证券公司不得为从事自营业务的子公司提供融资或担保。 同时，要求证券公司控制结构健全，外部控制有效，能够有效控制业务风险；公司有合格的初级控制人员及适当数量的从业人员、安保颠簸运转的信息系统；树立完备的业务控制制度、投资决策机制、操作流程和风险监控体系。 (六)证券资产控制业务 证券资产控制业务是指证券公司作为资产控制人，依据有关法律、法规和与投资者签署的资产控制合同，依照资产控制合同商定的方式、条件、要求和限制，为投资者提供证券及其他金融产品的投资控制服务，以成功资产收益最大化的行为。 证券公司从事资产控制业务，应当取得证券监管部门同意的业务资历；公司净资本不低于2亿元，且各项风险控制目的契合有关监管规则，设立限定性集合资产控制方案的净资本限额为3亿元，设立非限定性集合资产控制方案的净资本限额为5亿元；资产控制业务人员具有证券从业资历，且无不良行为记载，其中具有3年以上证券自营、资产控制或许证券投资基金控制从业阅历的人员不少于5人；公司具有良好的法人控制机构、完备的外部控制和风险控制制度。 证券公司为单一客户操持定向资产控制业务，应当与客户签署定向资产控制合同，经过该客户的账户为客户提供资产控制服务。 定向资产控制业务的特点是：证券公司与客户必需是一对一的投资控制服务；详细投资的方向在资产控制合同中商定；必需在单一客户的公用证券账户中封锁运转。 证券公司为多个客户操持集合资产控制业务，应当设立集合资产控制方案并担任集合资产控制方案控制人，与客户签署集合资产控制合同，将客户资产交由具有客户买卖结算资金法人存管业务资历的商业银行或许中国证监会认可的其他机构启动托管，经过专门账户为客户提供资产控制服务。 集合资产控制业务的特点是：集合性，即证券公司与客户是一对多；投资范围有限定性和非限定性的区分；客户资产必需托管；专门账户投资运作；比拟严厉的信息披露。 证券公司操持集合资产控制业务，可以设立限定性集合资产控制方案和非限定性集合资产控制方案。 (七)融资融券业务　融资融券业务是指向客户出借资金供其买入上市证券或许出借上市证券供其卖出，并收取担保物的运营活动。 证券公司运营融资融券业务，应当具有以下条件：公司控制结构健全，外部控制有效；风险控制目的契合规则，财务状况、合规状况良好；有展开门务相应的专业人员、技术条件、资金和证券；完善的业务控制制度和实施方案等。 依据《证券公司融资融券业务试点控制方法》，证券公司开放融资融券业务试点，应当具有以下条件：运营经纪业务已满3年，且在分类评价中等级较高的公司；公司控制健全，内控有效，能有效识别、控制和防范业务运营风险和外部控制风险；公司信誉良好，最近2年未有违法违规运营的情形；财务状况良好；客户资产安保、完整，成功买卖、清算以及客户账户和风险监控的集中控制；有完善和实际可行的业务虚施方案和外部控制制度，具有展开门务所需的人员、技术、资金和证券等。 (八)证券公司两边引见(IB)业务 IB(IntroducingBroker)即引见经纪商，是指机构或许团体接受期货经纪商的委托，引见客户给期货经纪商并收取一定佣金的业务形式。 证券公司两边引见(IB)业务是指证券公司接受期货经纪商的委托，为期货经纪商引见客户介入期货买卖并提供其他相关服务的业务活动。 依据我国现行相关制度，证券公司不能直接代理客户启动期货买卖，但可以从事期货买卖的两边引见业务。 1．证券公司IB业务的资历条件　证券公司开放IB业务资历，应当契合下列条件： (1)开放日前6个月各项风险控制目的契合规则规范。 (2)已按规则树立客户买卖结算资金第三方存管制度。 (3)全资拥有或许控股一家期货公司，或许与一家期货公司被同一机构控制，且该期货公司具有实行会员分级结算制度期货买卖所的会员资历、开放日前2个月的风险监管目的继续契合规则的规范。 (4)装备必要的业务人员，公司总部至少有5名、拟展开IB业务的营业部至少有2名具有期货从业人员资历的业务人员。 (5)已按规则树立健全与IB业务相关的业务规则、外部控制、风险隔离及合规审核等制度。 (6)具有满足业务要求的技术系统。 (7)中国证监会依据市场开展状况和慎重监管准绳规则的其他条件。 证券公司开放IB业务，应当向中国证监会提交《引见业务资历开放书》等规则的开放资料。 2．证券公司IB业务的业务范围　证券公司受期货公司委托从事IB业务，应当提供下列服务： (1)协助操持开户手续。 (2)提供期货行情信息、买卖设备。 (3)中国证监会规则的其他服务。 证券公司不得代理客户启动期货买卖、结算或许交割，不得代期货公司、客户收付期货保证金，不得应用证券资金账户为客户存取、划转期货保证金。 3．证券公司IB业务的业务规则 证券公司只能接受其全资拥有或许控股的，或许被同一机构控制的期货公司的委托从事IB业务，不能接受其他期货公司的委托从事IB业务。 证券公司应当依照合规、慎重运营的准绳，制定并有效执行IB业务规则、外部控制、合规审核等制度，确保有效防范和隔离IB业务与其他业务的风险。 期货公司与证券公司应当树立IB业务的对接规则，明白操持开户、行情和买卖系统的装置保养、客户揭发的应酬处置等业务的协作程序和规则。 证券公司与期货公司应当独立运营，坚持财务、人员、运营场所等分开隔离。