方圆生活服务2024年集团录得盈余约180万元 (方圆生活服务集团有限公司)

媒体讯： 3月27日，方圆生活服务公布截至2024年12月31日止年度业绩公告。

公告显示，截至2024年12月31日止年度，集团的总收益约为人民币3.69亿元，较2023年同期的人民币4.27亿元降低约13.5%，关键由于房地产代理服务和物业控制服务出现的收益降低所致。

截至2024年12月31日止年度，房地产代理服务录得支出约为人民币680万元，较2023年同期人民币2940万元增加76.9%。

物业控制服务分部包括（i）物业控制服务，（ii）非业主增值服务，及（iii）社区增值服务。截至2024年12月31日止年度，专业物业控制服务分部录得支出约人民币3.62亿元，较截至2023年12月31日止年度的人民币3.97亿元降低8.8%，关键由于物业控制服务支出增加约人民币2040万元及社区增值服务支出增加约人民币970万元。

集团提供住宅及非住宅物业服务，包括公共设备、写字楼、工业园区、学校等。截至2024年12月31日止年度，物业控制服务录得支出约为人民币3.04亿元，较截至2023年12月31日止年度约人民币3.24亿元增加6.3%。

截至2024年12月31日的合约修建面积（「修建面积」）约为1870万平方米，较截至2023年12月31日约1930万平方米增加2.9%，而在管修建面积约为1510万平方米，较截至2023年12月31日约1420万平方米介入6.0%。

非业主增值服务关键面向房地产开发商。服务包括为预售展现单元和售楼处提供清洁、安保和保养服务等。截至2024年12月31日止年度，非业主增值服务录得支出约为人民币1310万元，较截至2023年12月31日止年度人民币1800万元增加27.2%。这关键是由于房地产开发商面临继续的融资艰难，以及其开发及推出新专案的才干所致。

社区增值服务包括公共区域增值服务、社区批发、社区媒体、家居服务以及其他为业主提供的社区便民服务。截至2024年12月31日止年度，社区增值服务录得支出约人民币4550万元，较截至2023年12月31日止年度约人民币5530万元增加17.7%。该增减轻要由于业主需求增加。

截至2024年12月31日止年度收益约为人民币3.69亿元，较截至2023年12月31日止年度的人民币4.27亿元增加约人民币5770万元。该增减轻要由于综合房地产代理服务收益增加约人民币2260万元及专业物业控制服务收益增加约人民币3510万元。

截至2024年12月31日止年度，集团录得盈余约人民币180万元，而截至2023年12月31日止年度约人民币740万元。关键由於（i）于2023年12月31日关于益康收买事项之或然代价公允值收益约人民币500万元，而于2024年12月31日之终止确认或然对价应收款项出现的盈余约人民币390万元。有关进一步资料，请参阅本公司日期为2025年3月26日关于益康收买事项保证溢利布置公告；及（ii）前些年收买投资物业公允值盈余约人民币90万元。

帮助编制上方的会计分录

分录（1）借：主营业务支出 其他业务支出5000营业外支出 贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务本钱 其他业务本钱 营业税金及附加 销售费用控制费用 财务费用3000营业外支出7000利润总额＝本年利润（借方）－本年利润（贷方） ＝-＝(元）（2） 所得税＝ 利润总额×25％＝×25％＝（元)借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税结转：借：本年利润 贷：所得税费用 净利润＝本年利润-所得税＝-＝（元）（3）应先转本年利润到利润分配借：本年利润贷：利润分配 （4）法定盈余＝×10％＝（元）借：利润分配 盈余公积 （5）未分配利润＝本年利润（借方）－利润分配（贷方） ＝－＝（元）（6）按净利润的60％分配给投资者×60％＝（元）借：利润分配贷：应付股利你的疑问顺序我调整了一下，第“4”步伐到第“6”步，第“6”步伐到了第“3”步。仅供参考

关于常年股投资权益法下编制会计分录的疑问。

（1）借：常年股权投资-甲公司（本钱）1000贷：银行存款额 1000（2）借：应收股放 60贷：投资收益 60借：银行存款 60贷：应收股利 60（3）借：常年股权投资-甲公司（损益调整）1200*30%=360贷：投资收益 360（4）借：应收股利 90贷：常年股权投资-甲公司（损益调整）90借：银行存款 90贷：应收股利 90附：（1）—（4）常年股权账面价值为1000+360-90=1270（5）借：投资收益 180贷：常年股权投资-甲公司（损益调整）180（6）常年股权账面价值为1270-180=1090可回收金额为900，故计提减值预备借：资产减值损失190贷：常年股权投资减值预备 190（7）借：常年股权投资-甲公司（其他权益变化）60贷：资本公积-其他资本公积 60（8）借：银行存款 920常年股权投资减值预备 190投资收益 40贷：常年股权投资-甲公司（本钱）1000-甲公司（损益调整）90-甲公司（其他权益变化）60同时结转资本公积借：资本公积-其他资本公积 60贷：投资收益60望采用……有什么不明晰的中央咱再交流

税务会计业务处置

（1）工资应调增应征税所得180-800*12*（135+165）/2/=36万元（2）旧税法下，企业出现与消费、运营直接有关的业务招待费，征税人能提供真实有效凭证或资料，在下列限制内准予作为费用列支，超越规范的部分，不得在税前扣除：全年销售（营业）支出净额在1500万元及其以下的，不得超越销售（营业）净额的5‰；全年销售（营业）净额超越1500万元的部分，不得超越该部分销货净额的3‰。 招待费税前扣除限额=1500*5‰+（8000-1500）*3‰=7.5+19.5=27万元，应调整应税所得35-27=8万元。 【新税法规则，企业出现的与消费运营活动有关的业务招待费支出，依照出现额的60%扣除，但最高不得超越当年销售(营业)支出的5‰，即企业出现的业务招待费得以税前扣除，既先要满足60%出现额的规范，又最高不得超越当年销售支出5‰的规则。 因此新税法下，应调增应税所得=35*（1-60%)=14】（3）三项费用应调增应税所得=25.2+3.6+2.7-[800*12*（135+165）/2/]*（14%+2%+1.5%）=6.3万元（4）空调2002年应提折旧=0.9*（1-5%）/5/12*6=0.0855万元应启动账务调整借：控制费用9000（红字）借：控制费用855借：固定资产9000贷：累计折旧855应调增应税所得0.9-0.0855=0.8145万元算计应调增应税所得=36+8+6.3+0.8145=51.1145万元应调增应纳所得税额=51.1145*33%=16.万元，调增分录：借：所得税.85贷：应交所得税.85